按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局工作部署，區(qū)審計(jì)局2020年8月至2021年7月依法審計(jì)了2020年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，全區(qū)各級(jí)各部門(mén)（單位）在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院、市委市政府決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，圍繞全區(qū)中心工作，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)十七屆人大四次會(huì)議有關(guān)決議，落實(shí)區(qū)人大常委會(huì)有關(guān)財(cái)政決算的審查意見(jiàn)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中向好，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)，區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——積極財(cái)政政策加力提效。落實(shí)減稅降費(fèi)政策和“支持中小企業(yè)20條”“助力市場(chǎng)主體健康發(fā)展45條”等惠企紓困政策，安排直達(dá)資金4.7億元直接惠企利民，全年減稅降費(fèi)4.3億元。深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，安排資金9.8億元支持高新區(qū)創(chuàng)建。全力推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，安排資金11.3億元支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)田、水利工程和“四好農(nóng)村路”等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

——各項(xiàng)民生支出保障有效。實(shí)施就業(yè)優(yōu)先政策，安排就業(yè)資金0.5億元，發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款4.2億元。籌措資金51.56億元用于教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等民生事項(xiàng)支出。整合資金20億元，提升都梁新區(qū)品質(zhì)，實(shí)施梁山老城棚改、舊改，停車(chē)場(chǎng)綜合治理。

——“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”取得明顯成效。整合資金2億元，持續(xù)加大脫貧攻堅(jiān)投入保障力度，脫貧攻堅(jiān)目標(biāo)如期完成。堅(jiān)持生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展，安排資金6億元用于水環(huán)境治理、退耕還林、農(nóng)村人居環(huán)境整治、垃圾分類等，污染防治取得實(shí)效。強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，2020年末，政府債務(wù)余額低于政府債務(wù)限額，風(fēng)險(xiǎn)可控。

——財(cái)政體制改革持續(xù)深化。強(qiáng)化績(jī)效管理，建立預(yù)算追加評(píng)審機(jī)制，節(jié)約財(cái)政資金，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理改革，逐步健全完善預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

一、區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

由市審計(jì)局對(duì)梁平區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局等部門(mén)積極落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府各項(xiàng)決策部署，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，助力打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，持續(xù)推進(jìn)財(cái)政管理改革，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理，全區(qū)財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。

2020年全區(qū)一般公共預(yù)算收入20.94億元，加上級(jí)補(bǔ)助收入37.64億元、地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入7.06億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.93億元，調(diào)入資金11.8億元，收入總計(jì)79.37億元。全區(qū)一般公共預(yù)算支出完成68.61億元，加上解上級(jí)支出2.97億元，債券還本支出6.01億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.01億元，調(diào)出資金0.3億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.47億元，支出總計(jì)79.37億元。

2020年全區(qū)政府性基金預(yù)算收入17.4億元，加上級(jí)補(bǔ)助收入6.3億元、債券轉(zhuǎn)貸收入22.41億元、調(diào)入資金0.3億元、上年結(jié)余0.63億元，收入總計(jì)47.04億元。全區(qū)政府性基金預(yù)算支出完成33.71億元，加上解上級(jí)支出0.16億元、調(diào)出資金11.3億元、地方政府專項(xiàng)債券還本支出1.31億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出0.56億元，支出總計(jì)47.04億元。

2020年全區(qū)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入1.01億元。全區(qū)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成0.51億元，調(diào)出資金0.5億元。

2020年中央和市級(jí)對(duì)梁平區(qū)各項(xiàng)補(bǔ)助總額為43.93億元，同比增長(zhǎng)4.65%。其中：一般公共預(yù)算補(bǔ)助37.64億元，同比增長(zhǎng)5.02%；政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助6.29億元，同比增長(zhǎng)2.28%。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及編制方面。一是預(yù)算編制不細(xì)化。將應(yīng)細(xì)化到具體部門(mén)和項(xiàng)目的重大項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)6000萬(wàn)元納入財(cái)政直編。二是培訓(xùn)費(fèi)壓減不到位。培訓(xùn)費(fèi)支出1900.72萬(wàn)元，比2019年壓減57.17萬(wàn)元。三是2個(gè)單位無(wú)預(yù)算采購(gòu)152.37萬(wàn)元。四是超范圍將預(yù)備費(fèi)5001.34萬(wàn)元安排用于各單位體檢費(fèi)、高齡補(bǔ)貼、企業(yè)獎(jiǎng)扶資金等支出。

（二）專項(xiàng)資金管理使用情況方面。一是1戶企業(yè)虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用，多獲補(bǔ)助39.05萬(wàn)元。二是主管部門(mén)審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致不符合條件的8戶企業(yè)享受獎(jiǎng)補(bǔ)資金130萬(wàn)元。三是上級(jí)專項(xiàng)資金71,129.14萬(wàn)元分配使用不及時(shí)。未在30日內(nèi)及時(shí)將農(nóng)村綜合改革等資金6734.26萬(wàn)元分配到相關(guān)部門(mén)、鎮(zhèn)街；截至2020年末，因項(xiàng)目進(jìn)度慢、前期準(zhǔn)備不充分、主管部門(mén)未確定分配方案等原因，農(nóng)業(yè)專項(xiàng)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等資金64,394.88萬(wàn)元未使用。

（三）財(cái)政資金管理方面。一是將財(cái)政代管賬戶資金15,937.21萬(wàn)元作為存量資金收回。二是調(diào)撥非稅專戶資金400萬(wàn)元用于償還取消二級(jí)公路收費(fèi)銀行貸款。

（四）財(cái)政決算草案編制方面。權(quán)責(zé)發(fā)生制列支1個(gè)單位建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金1500萬(wàn)元及公用經(jīng)費(fèi)等日常性支出2644.08萬(wàn)元。

（五）其他方面。為降低新梁公司資產(chǎn)負(fù)債率，將學(xué)校、鎮(zhèn)政府辦公樓等政府公益性資產(chǎn)注入該公司。

二、區(qū)級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2020年預(yù)決算等信息進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計(jì)分析，現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)審計(jì)了16個(gè)區(qū)級(jí)部門(mén)（單位），并延伸審計(jì)34個(gè)單位。從審計(jì)情況看，各預(yù)算單位不斷完善預(yù)算管理制度，預(yù)算管理水平有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)決算編制方面。19個(gè)預(yù)算單位預(yù)算調(diào)整較大；13個(gè)預(yù)算單位決算填報(bào)不真實(shí)，賬表不符；12個(gè)預(yù)算單位未將以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金3509.17萬(wàn)元納入年初預(yù)算編制；8個(gè)預(yù)算單位未編制政府采購(gòu)預(yù)算。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面。13個(gè)預(yù)算單位2020年一般性支出壓減不到位，較2019年增加2959.23萬(wàn)元；3個(gè)預(yù)算單位無(wú)預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)11.88萬(wàn)元；1個(gè)單位超預(yù)算列支政府采購(gòu)1001.78萬(wàn)元；3個(gè)預(yù)算單位公務(wù)用車(chē)管理不規(guī)范；2個(gè)預(yù)算單位的專項(xiàng)資金未充分發(fā)揮預(yù)期績(jī)效。

（三）財(cái)務(wù)管理方面。3個(gè)預(yù)算單位應(yīng)繳未繳非稅收入44.93萬(wàn)元；1個(gè)單位結(jié)余資金181.26萬(wàn)元未上繳區(qū)財(cái)政；4個(gè)預(yù)算單位債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)，涉及金額335.35萬(wàn)元；3個(gè)預(yù)算單位現(xiàn)金管理不規(guī)范，涉及金額195.36萬(wàn)元；2個(gè)預(yù)算單位超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷職工差旅費(fèi)。

（四）其他方面。4個(gè)單位實(shí)施的5個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，工期滯后；1個(gè)單位實(shí)施的1個(gè)項(xiàng)目因前期設(shè)計(jì)不到位，超合同價(jià)款支付工程款31.10萬(wàn)元，且該項(xiàng)目還存在先施工后簽合同，合同約定內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。

三、重大政策措施貫徹落實(shí)情況和重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況

區(qū)審計(jì)局緊緊圍繞中央、市級(jí)重大經(jīng)濟(jì)政策措施，對(duì)減稅降費(fèi)、穩(wěn)投資、穩(wěn)就業(yè)、生態(tài)環(huán)境、鄉(xiāng)村振興等方面的重大政策措施落實(shí)情況，百項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目以及用于支持地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的抗疫特別國(guó)債資金使用、投資效益等情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）落實(shí)助企紓困，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本方面。主管部門(mén)未及時(shí)退還已完工項(xiàng)目農(nóng)民工工資保證金103.57萬(wàn)元；未及時(shí)追繳承諾到期農(nóng)民工工資保證金493.66萬(wàn)元；應(yīng)收未收已逾期易地建設(shè)費(fèi)59.72萬(wàn)元。

（二）中小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理使用及政策措施落實(shí)方面。因主管部門(mén)管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)享受補(bǔ)貼政策不公平，涉及金額17萬(wàn)元；已停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)違規(guī)享受中小微企業(yè)貸款貼息補(bǔ)貼1萬(wàn)元；中小微企業(yè)發(fā)展政策宣傳覆蓋面低。

（三）疫情防控期間開(kāi)發(fā)公益性崗位穩(wěn)就業(yè)措施落實(shí)方面。不符合條件的5名村社干部納入臨時(shí)性防疫公益性崗位；2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未根據(jù)疫情防控實(shí)際及時(shí)調(diào)整政策，導(dǎo)致30名臨時(shí)性防疫公益性崗位人員在疫情進(jìn)入低風(fēng)險(xiǎn)后仍未解除勞動(dòng)聘用合同。

（四）新增財(cái)政資金直達(dá)基層直接惠企利民方面。7個(gè)單位資金閑置沉淀或項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，涉及金額1171.01萬(wàn)元；6個(gè)單位違規(guī)擴(kuò)大資金支出范圍，涉及金額 275.83萬(wàn)元；1個(gè)單位發(fā)放一線防疫工作者補(bǔ)助資金管理不規(guī)范；直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集更新不及時(shí)、數(shù)據(jù)不夠真實(shí)準(zhǔn)確，涉及金額248.76萬(wàn)元；1各單位抗疫特別國(guó)債資金分配不科學(xué)合理，導(dǎo)致217萬(wàn)元資金無(wú)法支出；3個(gè)單位超進(jìn)度支付抗疫特別國(guó)債資金安排的項(xiàng)目工程款984.71萬(wàn)元。

（五）培育高素質(zhì)農(nóng)民政策落實(shí)方面。主管部門(mén)審核把關(guān)不嚴(yán)，讓不符合條件的9個(gè)對(duì)象通過(guò)審核并獲得財(cái)政補(bǔ)助資金45萬(wàn)元；3家創(chuàng)業(yè)孵化基地違規(guī)將培訓(xùn)資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，涉及金額37.04萬(wàn)元；1個(gè)單位違規(guī)將新型職業(yè)農(nóng)民培育項(xiàng)目資金用于單位人員及辦公經(jīng)費(fèi)等共計(jì)9.46萬(wàn)元；5所農(nóng)民田間學(xué)校建成后未開(kāi)展實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)。

（六）地方政府債券資金管理使用方面。1個(gè)項(xiàng)目因項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不足，進(jìn)度緩慢，導(dǎo)致568.07萬(wàn)元債券資金閑置，未及時(shí)發(fā)揮債券資金使用效益；4個(gè)單位違規(guī)將128.18萬(wàn)元專項(xiàng)債券資金用于非債券發(fā)行文件對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目。

（七）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款方面。2個(gè)單位未按照合同約定支付工程款，新增拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款312.51萬(wàn)元。

（八）教育衛(wèi)生領(lǐng)域中央、市級(jí)重大項(xiàng)目及教育專項(xiàng)補(bǔ)助資金政策落實(shí)方面。1個(gè)項(xiàng)目因資金缺口巨大，項(xiàng)目處于停滯狀態(tài)；使用薄改資金實(shí)施的3個(gè)校舍建設(shè)項(xiàng)目及設(shè)備購(gòu)置未達(dá)規(guī)劃進(jìn)度，未按規(guī)定安排改善高中辦學(xué)專項(xiàng)資金200萬(wàn)元；1個(gè)單位收取施工單位履約保函的同時(shí)收取了等額的履約保證金90萬(wàn)元；英利育才小學(xué)將薄改資金用于修建教師周轉(zhuǎn)宿舍，涉及資金238.87萬(wàn)元；9所學(xué)校擠占薄改資金58.84萬(wàn)元。

（九）農(nóng)業(yè)園區(qū)政策措施落實(shí)及現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目方面。3個(gè)部門(mén)未制定落實(shí)支持農(nóng)業(yè)園區(qū)發(fā)展的相關(guān)金融政策；部分項(xiàng)目未建立與農(nóng)戶的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制或?qū)嵤┬Ч催_(dá)預(yù)期；3個(gè)農(nóng)業(yè)園區(qū)未編制用地計(jì)劃；部分園區(qū)內(nèi)存在對(duì)耕地“非農(nóng)化”監(jiān)管不到位；1個(gè)市級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園項(xiàng)目論證不充分，導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法通過(guò)驗(yàn)收，閑置補(bǔ)助資金30萬(wàn)元；市級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園3個(gè)已完工項(xiàng)目因未及時(shí)驗(yàn)收，導(dǎo)致項(xiàng)目資金閑置530萬(wàn)元；編制項(xiàng)目不合理，導(dǎo)致2個(gè)項(xiàng)目未能實(shí)施，閑置補(bǔ)助資金115萬(wàn)元；農(nóng)業(yè)園區(qū)內(nèi)2個(gè)項(xiàng)目調(diào)項(xiàng)管理不規(guī)范；3個(gè)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目實(shí)施效果未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。

四、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)及審計(jì)調(diào)查情況

（一）梁平區(qū)2019年度扶貧資金管理使用情況審計(jì)。

區(qū)審計(jì)局對(duì)梁平區(qū)脫貧攻堅(jiān)政策措施落實(shí)和扶貧資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，本次審計(jì)抽查扶貧資金3632.07萬(wàn)元，項(xiàng)目42個(gè)，入戶調(diào)查農(nóng)戶38戶。審計(jì)結(jié)果表明，梁平區(qū)深入推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)各項(xiàng)政策、項(xiàng)目落地落實(shí)，全區(qū)貧困發(fā)生率逐年下降，貧困戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制不斷完善。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:

1.脫貧攻堅(jiān)各項(xiàng)政策措施落實(shí)方面。5個(gè)貧困村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展不到位，經(jīng)營(yíng)收入占比較低；7戶貧困戶扶貧小額信貸資金未完全用于扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展，涉及金額22.5萬(wàn)元；1個(gè)村集體經(jīng)濟(jì)組織未及時(shí)收取集體企業(yè)承包費(fèi)1.5萬(wàn)元。

2.扶貧資金管理使用方面。1個(gè)單位未及時(shí)上繳危房改造補(bǔ)助結(jié)余資金1.14萬(wàn)元；1個(gè)單位未按約定撥付項(xiàng)目進(jìn)度款22.30萬(wàn)元。

3.脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目實(shí)施和績(jī)效方面。3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目效益不佳；1個(gè)扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施未達(dá)計(jì)劃進(jìn)度；1個(gè)項(xiàng)目調(diào)整審批不符合規(guī)定程序。

（二）全市住房和城鄉(xiāng)建委系統(tǒng)建設(shè)管理審計(jì)調(diào)查。

區(qū)審計(jì)局對(duì)梁平區(qū)住房城鄉(xiāng)建委系統(tǒng)2017-2019年建設(shè)管理方面的情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)住房城鄉(xiāng)建委深入推進(jìn)城市提升和房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，實(shí)施農(nóng)村人居環(huán)境整治三年行動(dòng)，不斷深化“放管服”改革，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目行業(yè)監(jiān)管，取得了一定的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.建設(shè)行政審批改革的推進(jìn)和落實(shí)不到位。部分行政審批事項(xiàng)審批時(shí)間超過(guò)規(guī)定時(shí)限，未達(dá)到改革目標(biāo)；“一張表單”編制未按要求精簡(jiǎn)申報(bào)材料；行政審批流程“掛起”事項(xiàng)存在無(wú)改革政策依據(jù)、時(shí)間規(guī)定等問(wèn)題。

2.建設(shè)行業(yè)監(jiān)督管理不規(guī)范。建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理不到位，未對(duì)工程實(shí)體質(zhì)量進(jìn)行抽測(cè)監(jiān)督；建設(shè)工程安全監(jiān)督管理不到位；工程材料價(jià)格采集報(bào)送不規(guī)范；應(yīng)收未收3個(gè)項(xiàng)目農(nóng)民工工資保證金138.68萬(wàn)元。

3.房地產(chǎn)行業(yè)管理調(diào)控不到位。對(duì)個(gè)別房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管不到位，導(dǎo)致2戶企業(yè)2個(gè)項(xiàng)目超越資質(zhì)等級(jí)規(guī)模開(kāi)發(fā)建設(shè)；對(duì)部分開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資本金和商品房預(yù)售資金首付款的監(jiān)管不到位，存在“兩金”監(jiān)管基礎(chǔ)工作薄弱、1個(gè)項(xiàng)目監(jiān)管辦理時(shí)間滯后、監(jiān)管比例和金額不合規(guī)、部分項(xiàng)目不符合免監(jiān)管條件、資本金存入提交資料不齊全等問(wèn)題。

4.重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施的美麗宜居村莊建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)審批不合規(guī)；對(duì)3個(gè)進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，未進(jìn)行考核監(jiān)督；擅自改變2019年老舊小區(qū)改造配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中央預(yù)算內(nèi)投資改造專項(xiàng)資金用途。

5.行政執(zhí)法管理不合規(guī)。對(duì)1個(gè)項(xiàng)目采取虛假手段少交項(xiàng)目資本金的行為未立案查處；對(duì)2戶企業(yè)2個(gè)項(xiàng)目超資質(zhì)開(kāi)發(fā)的行為未進(jìn)行查處；對(duì)1戶企業(yè)1個(gè)項(xiàng)目違法行為處罰不符合規(guī)定；行政執(zhí)法處罰依據(jù)不一致，處罰標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

6.信息化建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)安全不到位。1個(gè)系統(tǒng)部分功能模塊未達(dá)到要求；4個(gè)系統(tǒng)部分功能設(shè)計(jì)有缺陷；3個(gè)系統(tǒng)建成后使用績(jī)效差；1個(gè)系統(tǒng)部分?jǐn)?shù)據(jù)不全，未實(shí)現(xiàn)資源共享。

（三）國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)。

區(qū)審計(jì)局對(duì)亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款重慶龍溪河環(huán)境綜合整治與生態(tài)保護(hù)示范項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，亞行貸款利用率低。二是多計(jì)付工程進(jìn)度款15萬(wàn)元。三是部分子項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行合同條款。四是子項(xiàng)目1472萬(wàn)元配套資金撥付不及時(shí)。

（四）重慶市社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)。

區(qū)審計(jì)局對(duì)梁平區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集、使用和運(yùn)行管理情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是7名低保、特困等重點(diǎn)人群人員未參保。二是1個(gè)醫(yī)療單位超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)5.68萬(wàn)元、違規(guī)收費(fèi)0.05萬(wàn)元。三是醫(yī)?；鹕偈绽?1.60萬(wàn)元。四是1個(gè)醫(yī)療單位城鎮(zhèn)職工及居民醫(yī)保掛賬金額共計(jì)5998.10萬(wàn)元。

（五）2020年保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效審計(jì)。

市審計(jì)局對(duì)梁平區(qū)2020年度公共租賃住房、棚戶改造和城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工程項(xiàng)目的投資、建設(shè)、分配、使用和后續(xù)管理等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)政府積極貫徹中央部署和各項(xiàng)政策要求，進(jìn)一步改善了住房困難群眾的居住條件，較好地保障了中低收入家庭基本住房需求。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.安居工程資金分配和使用方面。違規(guī)擴(kuò)大范圍使用保障性住房租金收入1531.52萬(wàn)元；保障性住房租金收入222.10萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理；1個(gè)單位以高于建設(shè)成本購(gòu)買(mǎi)國(guó)企建設(shè)的廉租房項(xiàng)目，涉及資金650萬(wàn)元；應(yīng)減免未減免城市建設(shè)配套費(fèi)47.29萬(wàn)元。

2.安居工程目標(biāo)任務(wù)完成方面。3個(gè)2019年老舊小區(qū)改造項(xiàng)目因項(xiàng)目申報(bào)前期論證不充分，無(wú)法按期完成建設(shè)任務(wù)。

3.公共租賃住房分配和管理方面。1個(gè)廉租房建設(shè)項(xiàng)目土地供應(yīng)方式不合規(guī)；不符合條件人員違規(guī)享受保障性住房實(shí)物配租53戶；4347套保障房未辦理房屋權(quán)屬登記；對(duì)保障房管理不規(guī)范、底數(shù)不清。

4.城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策實(shí)施方面。與水、電、氣專營(yíng)單位協(xié)調(diào)不暢影響老舊小區(qū)改造項(xiàng)目效果；城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目前期論證不充分，項(xiàng)目申報(bào)不合理。

5.其他方面的問(wèn)題。因1個(gè)項(xiàng)目申報(bào)時(shí)部門(mén)之間未溝通，導(dǎo)致1個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目同時(shí)享受財(cái)政部中央財(cái)政補(bǔ)助資金和國(guó)家發(fā)改委中央預(yù)算內(nèi)投資資金；1個(gè)廉租房項(xiàng)目因施工質(zhì)量低劣、監(jiān)理履職不嚴(yán)導(dǎo)致樓板質(zhì)量缺陷，增加整改加固等費(fèi)用83.22萬(wàn)元。

（六）梁平區(qū)2020年度教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理使用情況審計(jì)。

區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)教委、區(qū)財(cái)政局籌集管理分配使用教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸調(diào)查了19個(gè)單位和學(xué)校。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局、區(qū)教委積極籌集教育專項(xiàng)資金，對(duì)薄弱學(xué)校實(shí)行經(jīng)費(fèi)投入傾斜，統(tǒng)籌發(fā)展各類教育，全區(qū)教育事業(yè)得到了長(zhǎng)足發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.資金籌集管理分配撥付方面。應(yīng)配套未配套中職學(xué)生資助353.47萬(wàn)元；未按資金用途分配資金498萬(wàn)元。

2.中職管理方面。降低實(shí)習(xí)送工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，讓渡9.21萬(wàn)元給企業(yè)；應(yīng)收未收實(shí)習(xí)送工補(bǔ)貼96.74萬(wàn)元；公共實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)不到位；未按規(guī)定為學(xué)生購(gòu)買(mǎi)實(shí)習(xí)保險(xiǎn)；未按規(guī)定簽訂實(shí)習(xí)三方協(xié)議；1個(gè)單位校企合作不規(guī)范，協(xié)議簽訂不規(guī)范。

3.資金使用方面。未按專項(xiàng)資金用途使用資金276.90萬(wàn)元；應(yīng)交未交項(xiàng)目結(jié)余資金20.03萬(wàn)元。

4.項(xiàng)目建設(shè)方面。1個(gè)項(xiàng)目變更未按合同計(jì)價(jià)原則辦理結(jié)算；1各單位校舍維修項(xiàng)目肢解工程；2020年特殊教育補(bǔ)助資金項(xiàng)目建成后閑置未發(fā)揮效益；未按規(guī)范程序進(jìn)行限額下工程項(xiàng)目審批。

5.中介機(jī)構(gòu)核查方面。1個(gè)項(xiàng)目工程結(jié)算辦理不準(zhǔn)確，涉及金額4.44萬(wàn)元；1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)履職不到位，結(jié)算辦理多計(jì)工程款383.22萬(wàn)元。

（七）梁平區(qū)2020年度物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理使用情況審計(jì)。

區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)住房城鄉(xiāng)建委及下屬的區(qū)住保中心歸集、管理和使用2020年度物業(yè)專項(xiàng)維修資金情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.維修資金歸集方面。對(duì)維修資金歸集管理不到位，導(dǎo)致維修資金仍由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收；1戶企業(yè)應(yīng)交未交維修資金8.14萬(wàn)元；對(duì)維修資金交存審核不嚴(yán)，導(dǎo)致部分項(xiàng)目未按標(biāo)準(zhǔn)交存維修資金25.56萬(wàn)元。

2.維修資金使用方面。超范圍列支應(yīng)由物業(yè)管理企業(yè)承擔(dān)的維修費(fèi)用7.95萬(wàn)元；超范圍列支應(yīng)由管理單位承擔(dān)的人員費(fèi)用9.94萬(wàn)元。

3.維修資金管理方面。未按規(guī)定公布維修資金的歸集使用情況且會(huì)計(jì)核算不合規(guī)、固定資產(chǎn)核算不規(guī)范；維修資金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)未及時(shí)更新。

五、企業(yè)審計(jì)情況

區(qū)審計(jì)局對(duì)重慶榮禹水電工程建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱榮禹公司）、重慶市梁平區(qū)潔美環(huán)衛(wèi)有限公司（以下簡(jiǎn)稱潔美公司）2020年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）財(cái)務(wù)管理方面。一是1戶企業(yè)應(yīng)繳未繳原水費(fèi)550.16萬(wàn)元；應(yīng)繳未繳代收費(fèi)用93.35萬(wàn)元；違規(guī)對(duì)外借款1090萬(wàn)元。二是1戶企業(yè)虛增利息收入2.19萬(wàn)元；應(yīng)沖銷已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入18.68萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目土地款600萬(wàn)元未作無(wú)形資產(chǎn)管理；竣工交付使用的建設(shè)項(xiàng)目14820.01萬(wàn)元未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊；應(yīng)核銷未核銷在建工程515.07萬(wàn)元；無(wú)據(jù)錯(cuò)誤支付工程款項(xiàng)15.61萬(wàn)元。

（二）內(nèi)部控制方面。1戶企業(yè)資產(chǎn)收益率較低、虛增注冊(cè)資本，償債能力有較高風(fēng)險(xiǎn)；執(zhí)行“三重一大”政策不到位，未經(jīng)集體討論簽訂項(xiàng)目合同、支付工程款項(xiàng)；未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理方面。一是1戶企業(yè)1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢；7個(gè)水庫(kù)水源地規(guī)范化建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收、竣工結(jié)算不及時(shí)。

六、公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

區(qū)審計(jì)局對(duì)梁平區(qū)云龍至屏錦農(nóng)村聯(lián)網(wǎng)公路建設(shè)工程、梁平區(qū)公安業(yè)務(wù)綜合樓新建工程、梁平區(qū)百里竹海水資源配套獵神水庫(kù)樞紐工程3個(gè)公共投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，并對(duì)梁平區(qū)龍溪河流域水環(huán)境綜合治理與可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目（一期）進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）項(xiàng)目資金管理方面。3個(gè)項(xiàng)目送審?fù)顿Y額20942.29萬(wàn)元，因工程量、單價(jià)計(jì)算不實(shí)、錯(cuò)誤或重復(fù)計(jì)算等多計(jì)工程款234.83萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃資金2909.37萬(wàn)元未到位；3個(gè)項(xiàng)目未按合同約定支付工程款。

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理方面。一是項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。3個(gè)項(xiàng)目竣工后未及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算；1個(gè)項(xiàng)目工程招標(biāo)后施工進(jìn)場(chǎng)前進(jìn)行重大設(shè)計(jì)變更；1個(gè)項(xiàng)目完工后未恢復(fù)植被；1個(gè)項(xiàng)目分項(xiàng)工程未達(dá)到設(shè)計(jì)要求；1個(gè)項(xiàng)目保溫工程預(yù)算及財(cái)評(píng)漏項(xiàng)；1個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)進(jìn)度安排不當(dāng)；1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資料不完整；2個(gè)項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范；1個(gè)項(xiàng)目增加工程未實(shí)行清單計(jì)價(jià)；1個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目概算投資不準(zhǔn)確、工程名稱和工程內(nèi)容與前期資料不符。二是履行項(xiàng)目基本建設(shè)程序不到位。1個(gè)項(xiàng)目增加工程超出合同金額865.49萬(wàn)元未經(jīng)審批；1個(gè)項(xiàng)目未取得施工許可擅自施工；1個(gè)項(xiàng)目水體保持方案未經(jīng)批復(fù)開(kāi)工建設(shè)；1個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目涉及的22個(gè)工程在實(shí)際開(kāi)工前均未簽訂施工合同，均未取得工程施工許可證。三是參建單位履職不到位。1個(gè)項(xiàng)目地勘單位勘察不到位。

七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉及政策和制度層面、重大損失浪費(fèi)等方面問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局及時(shí)向區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支的一般性問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，提出了整改意見(jiàn)和審計(jì)建議。涉及違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已向區(qū)紀(jì)委監(jiān)委、主管部門(mén)移送問(wèn)題線索共45件。

對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，區(qū)級(jí)各相關(guān)部門(mén)（單位）按照區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)的要求積極落實(shí)整改，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。

八、審計(jì)建議

（一）深化財(cái)稅改革，不斷提升財(cái)政管理水平。加強(qiáng)財(cái)政收入征管，依法依規(guī)征收財(cái)政收入。積極培植財(cái)源，增加可用財(cái)力，切實(shí)提升財(cái)政收入質(zhì)量?？茖W(xué)、合理地編制本級(jí)項(xiàng)目預(yù)算，細(xì)化預(yù)算決算編報(bào)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減一般性支出規(guī)模。加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和債券資金的監(jiān)督管理，督促相關(guān)部門(mén)加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，及時(shí)分配、撥付專項(xiàng)資金，提高財(cái)政資金使用效益。

（二）堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，持續(xù)推進(jìn)重大政策措施落實(shí)落地。全面做好“六穩(wěn)” 工作，落實(shí)“六保”任務(wù)，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，落實(shí)好穩(wěn)就業(yè)政策，不斷深化“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，切實(shí)解決拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款等問(wèn)題，確保守住民生底線。管好用好地方政府債券、抗疫特別國(guó)債等新增財(cái)政資金，防止出現(xiàn)資金閑置沉淀或損失浪費(fèi)，充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。著力解決突出環(huán)境問(wèn)題，不斷推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)。切實(shí)抓好高素質(zhì)農(nóng)民培育工作，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)，建立健全促進(jìn)穩(wěn)定脫貧和防止返貧的長(zhǎng)效機(jī)制，全力推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。

（三）加強(qiáng)項(xiàng)目管理，著力提升穩(wěn)投資實(shí)效。扎實(shí)做好項(xiàng)目前期工作，嚴(yán)把項(xiàng)目可研報(bào)告、概算編制等關(guān)口，審慎論證項(xiàng)目可行性。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量和安全的監(jiān)管，督促項(xiàng)目法人履行主體責(zé)任，及時(shí)協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目推進(jìn)中的難點(diǎn)問(wèn)題，抓實(shí)竣工后績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果運(yùn)用，防止出現(xiàn)投資損失浪費(fèi)。

（四）提高整改意識(shí)，確保整改取得實(shí)效。充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，增強(qiáng)自覺(jué)性和主動(dòng)性，對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題進(jìn)行深層次分析，落實(shí)整改責(zé)任和整改措施，杜絕整改流于形式和屢審屢犯。