按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計局工作部署，區(qū)審計局2020年8月至2021年7月依法審計了2020年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，全區(qū)各級各部門（單位）在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院、市委市政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，圍繞全區(qū)中心工作，認真執(zhí)行區(qū)十七屆人大四次會議有關(guān)決議，落實區(qū)人大常委會有關(guān)財政決算的審查意見，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務(wù)，經(jīng)濟運行穩(wěn)中向好，財政管理不斷加強，區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

——積極財政政策加力提效。落實減稅降費政策和“支持中小企業(yè)20條”“助力市場主體健康發(fā)展45條”等惠企紓困政策，安排直達資金4.7億元直接惠企利民，全年減稅降費4.3億元。深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，安排資金9.8億元支持高新區(qū)創(chuàng)建。全力推進鄉(xiāng)村振興，安排資金11.3億元支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)田、水利工程和“四好農(nóng)村路”等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

——各項民生支出保障有效。實施就業(yè)優(yōu)先政策，安排就業(yè)資金0.5億元，發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款4.2億元。籌措資金51.56億元用于教育、醫(yī)療、社會保障等民生事項支出。整合資金20億元，提升都梁新區(qū)品質(zhì)，實施梁山老城棚改、舊改，停車場綜合治理。

——“三大攻堅戰(zhàn)”取得明顯成效。整合資金2億元，持續(xù)加大脫貧攻堅投入保障力度，脫貧攻堅目標如期完成。堅持生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展，安排資金6億元用于水環(huán)境治理、退耕還林、農(nóng)村人居環(huán)境整治、垃圾分類等，污染防治取得實效。強化債務(wù)風(fēng)險防控，2020年末，政府債務(wù)余額低于政府債務(wù)限額，風(fēng)險可控。

——財政體制改革持續(xù)深化。強化績效管理，建立預(yù)算追加評審機制，節(jié)約財政資金，推進預(yù)算績效管理改革，逐步健全完善預(yù)算績效管理機制。

一、區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計情況

由市審計局對梁平區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計。審計結(jié)果表明，區(qū)財政局等部門積極落實區(qū)委、區(qū)政府各項決策部署，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，助力打贏三大攻堅戰(zhàn)，持續(xù)推進財政管理改革，不斷強化預(yù)算管理，全區(qū)財政運行總體平穩(wěn)。

2020年全區(qū)一般公共預(yù)算收入20.94億元，加上級補助收入37.64億元、地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入7.06億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.93億元，調(diào)入資金11.8億元，收入總計79.37億元。全區(qū)一般公共預(yù)算支出完成68.61億元，加上解上級支出2.97億元，債券還本支出6.01億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.01億元，調(diào)出資金0.3億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.47億元，支出總計79.37億元。

2020年全區(qū)政府性基金預(yù)算收入17.4億元，加上級補助收入6.3億元、債券轉(zhuǎn)貸收入22.41億元、調(diào)入資金0.3億元、上年結(jié)余0.63億元，收入總計47.04億元。全區(qū)政府性基金預(yù)算支出完成33.71億元，加上解上級支出0.16億元、調(diào)出資金11.3億元、地方政府專項債券還本支出1.31億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出0.56億元，支出總計47.04億元。

2020年全區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1.01億元。全區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成0.51億元，調(diào)出資金0.5億元。

2020年中央和市級對梁平區(qū)各項補助總額為43.93億元，同比增長4.65%。其中：一般公共預(yù)算補助37.64億元，同比增長5.02%；政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)移支付補助6.29億元，同比增長2.28%。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財政預(yù)算執(zhí)行及編制方面。一是預(yù)算編制不細化。將應(yīng)細化到具體部門和項目的重大項目前期經(jīng)費6000萬元納入財政直編。二是培訓(xùn)費壓減不到位。培訓(xùn)費支出1900.72萬元，比2019年壓減57.17萬元。三是2個單位無預(yù)算采購152.37萬元。四是超范圍將預(yù)備費5001.34萬元安排用于各單位體檢費、高齡補貼、企業(yè)獎扶資金等支出。

（二）專項資金管理使用情況方面。一是1戶企業(yè)虛報研發(fā)費用，多獲補助39.05萬元。二是主管部門審核把關(guān)不嚴，導(dǎo)致不符合條件的8戶企業(yè)享受獎補資金130萬元。三是上級專項資金71,129.14萬元分配使用不及時。未在30日內(nèi)及時將農(nóng)村綜合改革等資金6734.26萬元分配到相關(guān)部門、鎮(zhèn)街；截至2020年末，因項目進度慢、前期準備不充分、主管部門未確定分配方案等原因，農(nóng)業(yè)專項、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等資金64,394.88萬元未使用。

（三）財政資金管理方面。一是將財政代管賬戶資金15,937.21萬元作為存量資金收回。二是調(diào)撥非稅專戶資金400萬元用于償還取消二級公路收費銀行貸款。

（四）財政決算草案編制方面。權(quán)責(zé)發(fā)生制列支1個單位建設(shè)項目結(jié)余資金1500萬元及公用經(jīng)費等日常性支出2644.08萬元。

（五）其他方面。為降低新梁公司資產(chǎn)負債率，將學(xué)校、鎮(zhèn)政府辦公樓等政府公益性資產(chǎn)注入該公司。

二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

區(qū)審計局對區(qū)級一級預(yù)算單位2020年預(yù)決算等信息進行大數(shù)據(jù)審計分析，現(xiàn)場重點審計了16個區(qū)級部門（單位），并延伸審計34個單位。從審計情況看，各預(yù)算單位不斷完善預(yù)算管理制度，預(yù)算管理水平有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)決算編制方面。19個預(yù)算單位預(yù)算調(diào)整較大；13個預(yù)算單位決算填報不真實，賬表不符；12個預(yù)算單位未將以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金3509.17萬元納入年初預(yù)算編制；8個預(yù)算單位未編制政府采購預(yù)算。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面。13個預(yù)算單位2020年一般性支出壓減不到位，較2019年增加2959.23萬元；3個預(yù)算單位無預(yù)算列支“三公”經(jīng)費11.88萬元；1個單位超預(yù)算列支政府采購1001.78萬元；3個預(yù)算單位公務(wù)用車管理不規(guī)范；2個預(yù)算單位的專項資金未充分發(fā)揮預(yù)期績效。

（三）財務(wù)管理方面。3個預(yù)算單位應(yīng)繳未繳非稅收入44.93萬元；1個單位結(jié)余資金181.26萬元未上繳區(qū)財政；4個預(yù)算單位債權(quán)債務(wù)清理不及時，涉及金額335.35萬元；3個預(yù)算單位現(xiàn)金管理不規(guī)范，涉及金額195.36萬元；2個預(yù)算單位超標準報銷職工差旅費。

（四）其他方面。4個單位實施的5個項目進度緩慢，工期滯后；1個單位實施的1個項目因前期設(shè)計不到位，超合同價款支付工程款31.10萬元，且該項目還存在先施工后簽合同，合同約定內(nèi)容不嚴謹?shù)葐栴}。

三、重大政策措施貫徹落實情況和重大項目跟蹤審計情況

區(qū)審計局緊緊圍繞中央、市級重大經(jīng)濟政策措施，對減稅降費、穩(wěn)投資、穩(wěn)就業(yè)、生態(tài)環(huán)境、鄉(xiāng)村振興等方面的重大政策措施落實情況，百項重點關(guān)注項目以及用于支持地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的抗疫特別國債資金使用、投資效益等情況進行了跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）落實助企紓困，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本方面。主管部門未及時退還已完工項目農(nóng)民工工資保證金103.57萬元；未及時追繳承諾到期農(nóng)民工工資保證金493.66萬元；應(yīng)收未收已逾期易地建設(shè)費59.72萬元。

（二）中小微企業(yè)發(fā)展專項資金管理使用及政策措施落實方面。因主管部門管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)享受補貼政策不公平，涉及金額17萬元；已停止生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)違規(guī)享受中小微企業(yè)貸款貼息補貼1萬元；中小微企業(yè)發(fā)展政策宣傳覆蓋面低。

（三）疫情防控期間開發(fā)公益性崗位穩(wěn)就業(yè)措施落實方面。不符合條件的5名村社干部納入臨時性防疫公益性崗位；2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未根據(jù)疫情防控實際及時調(diào)整政策，導(dǎo)致30名臨時性防疫公益性崗位人員在疫情進入低風(fēng)險后仍未解除勞動聘用合同。

（四）新增財政資金直達基層直接惠企利民方面。7個單位資金閑置沉淀或項目進展緩慢，涉及金額1171.01萬元；6個單位違規(guī)擴大資金支出范圍，涉及金額 275.83萬元；1個單位發(fā)放一線防疫工作者補助資金管理不規(guī)范；直達資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集更新不及時、數(shù)據(jù)不夠真實準確，涉及金額248.76萬元；1各單位抗疫特別國債資金分配不科學(xué)合理，導(dǎo)致217萬元資金無法支出；3個單位超進度支付抗疫特別國債資金安排的項目工程款984.71萬元。

（五）培育高素質(zhì)農(nóng)民政策落實方面。主管部門審核把關(guān)不嚴，讓不符合條件的9個對象通過審核并獲得財政補助資金45萬元；3家創(chuàng)業(yè)孵化基地違規(guī)將培訓(xùn)資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，涉及金額37.04萬元；1個單位違規(guī)將新型職業(yè)農(nóng)民培育項目資金用于單位人員及辦公經(jīng)費等共計9.46萬元；5所農(nóng)民田間學(xué)校建成后未開展實習(xí)實訓(xùn)。

（六）地方政府債券資金管理使用方面。1個項目因項目前期準備不足，進度緩慢，導(dǎo)致568.07萬元債券資金閑置，未及時發(fā)揮債券資金使用效益；4個單位違規(guī)將128.18萬元專項債券資金用于非債券發(fā)行文件對應(yīng)的項目。

（七）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款方面。2個單位未按照合同約定支付工程款，新增拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款312.51萬元。

（八）教育衛(wèi)生領(lǐng)域中央、市級重大項目及教育專項補助資金政策落實方面。1個項目因資金缺口巨大，項目處于停滯狀態(tài)；使用薄改資金實施的3個校舍建設(shè)項目及設(shè)備購置未達規(guī)劃進度，未按規(guī)定安排改善高中辦學(xué)專項資金200萬元；1個單位收取施工單位履約保函的同時收取了等額的履約保證金90萬元；英利育才小學(xué)將薄改資金用于修建教師周轉(zhuǎn)宿舍，涉及資金238.87萬元；9所學(xué)校擠占薄改資金58.84萬元。

（九）農(nóng)業(yè)園區(qū)政策措施落實及現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項目方面。3個部門未制定落實支持農(nóng)業(yè)園區(qū)發(fā)展的相關(guān)金融政策；部分項目未建立與農(nóng)戶的利益聯(lián)結(jié)機制或?qū)嵤┬Ч催_預(yù)期；3個農(nóng)業(yè)園區(qū)未編制用地計劃；部分園區(qū)內(nèi)存在對耕地“非農(nóng)化”監(jiān)管不到位；1個市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園項目論證不充分，導(dǎo)致項目無法通過驗收，閑置補助資金30萬元；市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園3個已完工項目因未及時驗收，導(dǎo)致項目資金閑置530萬元；編制項目不合理，導(dǎo)致2個項目未能實施，閑置補助資金115萬元；農(nóng)業(yè)園區(qū)內(nèi)2個項目調(diào)項管理不規(guī)范；3個農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目實施效果未達預(yù)期目標。

四、重點專項審計及審計調(diào)查情況

（一）梁平區(qū)2019年度扶貧資金管理使用情況審計。

區(qū)審計局對梁平區(qū)脫貧攻堅政策措施落實和扶貧資金管理使用情況進行了審計，本次審計抽查扶貧資金3632.07萬元，項目42個，入戶調(diào)查農(nóng)戶38戶。審計結(jié)果表明，梁平區(qū)深入推進脫貧攻堅各項政策、項目落地落實，全區(qū)貧困發(fā)生率逐年下降，貧困戶利益聯(lián)結(jié)機制不斷完善。發(fā)現(xiàn)的主要問題:

1.脫貧攻堅各項政策措施落實方面。5個貧困村集體經(jīng)濟組織發(fā)展不到位，經(jīng)營收入占比較低；7戶貧困戶扶貧小額信貸資金未完全用于扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展，涉及金額22.5萬元；1個村集體經(jīng)濟組織未及時收取集體企業(yè)承包費1.5萬元。

2.扶貧資金管理使用方面。1個單位未及時上繳危房改造補助結(jié)余資金1.14萬元；1個單位未按約定撥付項目進度款22.30萬元。

3.脫貧攻堅項目實施和績效方面。3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧產(chǎn)業(yè)項目效益不佳；1個扶持村級集體經(jīng)濟發(fā)展試點項目實施未達計劃進度；1個項目調(diào)整審批不符合規(guī)定程序。

（二）全市住房和城鄉(xiāng)建委系統(tǒng)建設(shè)管理審計調(diào)查。

區(qū)審計局對梁平區(qū)住房城鄉(xiāng)建委系統(tǒng)2017-2019年建設(shè)管理方面的情況進行了專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，區(qū)住房城鄉(xiāng)建委深入推進城市提升和房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，實施農(nóng)村人居環(huán)境整治三年行動，不斷深化“放管服”改革，加強建設(shè)項目行業(yè)監(jiān)管，取得了一定的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.建設(shè)行政審批改革的推進和落實不到位。部分行政審批事項審批時間超過規(guī)定時限，未達到改革目標；“一張表單”編制未按要求精簡申報材料；行政審批流程“掛起”事項存在無改革政策依據(jù)、時間規(guī)定等問題。

2.建設(shè)行業(yè)監(jiān)督管理不規(guī)范。建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理不到位，未對工程實體質(zhì)量進行抽測監(jiān)督；建設(shè)工程安全監(jiān)督管理不到位；工程材料價格采集報送不規(guī)范；應(yīng)收未收3個項目農(nóng)民工工資保證金138.68萬元。

3.房地產(chǎn)行業(yè)管理調(diào)控不到位。對個別房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)經(jīng)營行為監(jiān)管不到位，導(dǎo)致2戶企業(yè)2個項目超越資質(zhì)等級規(guī)模開發(fā)建設(shè)；對部分開發(fā)項目資本金和商品房預(yù)售資金首付款的監(jiān)管不到位，存在“兩金”監(jiān)管基礎(chǔ)工作薄弱、1個項目監(jiān)管辦理時間滯后、監(jiān)管比例和金額不合規(guī)、部分項目不符合免監(jiān)管條件、資本金存入提交資料不齊全等問題。

4.重點專項資金管理使用不規(guī)范。2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施的美麗宜居村莊建設(shè)項目申報審批不合規(guī)；對3個進度緩慢的項目，未進行考核監(jiān)督；擅自改變2019年老舊小區(qū)改造配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中央預(yù)算內(nèi)投資改造專項資金用途。

5.行政執(zhí)法管理不合規(guī)。對1個項目采取虛假手段少交項目資本金的行為未立案查處；對2戶企業(yè)2個項目超資質(zhì)開發(fā)的行為未進行查處；對1戶企業(yè)1個項目違法行為處罰不符合規(guī)定；行政執(zhí)法處罰依據(jù)不一致，處罰標準不統(tǒng)一。

6.信息化建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)安全不到位。1個系統(tǒng)部分功能模塊未達到要求；4個系統(tǒng)部分功能設(shè)計有缺陷；3個系統(tǒng)建成后使用績效差；1個系統(tǒng)部分數(shù)據(jù)不全，未實現(xiàn)資源共享。

（三）國外貸援款項目審計。

區(qū)審計局對亞洲開發(fā)銀行貸款重慶龍溪河環(huán)境綜合整治與生態(tài)保護示范項目進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項目進展緩慢，亞行貸款利用率低。二是多計付工程進度款15萬元。三是部分子項目未嚴格執(zhí)行合同條款。四是子項目1472萬元配套資金撥付不及時。

（四）重慶市社會保險基金審計。

區(qū)審計局對梁平區(qū)基本養(yǎng)老保險基金和基本醫(yī)療保險基金的籌集、使用和運行管理情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是7名低保、特困等重點人群人員未參保。二是1個醫(yī)療單位超標準收費5.68萬元、違規(guī)收費0.05萬元。三是醫(yī)保基金少收利息31.60萬元。四是1個醫(yī)療單位城鎮(zhèn)職工及居民醫(yī)保掛賬金額共計5998.10萬元。

（五）2020年保障性安居工程資金投入和使用績效審計。

市審計局對梁平區(qū)2020年度公共租賃住房、棚戶改造和城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工程項目的投資、建設(shè)、分配、使用和后續(xù)管理等情況進行了審計。審計結(jié)果表明，區(qū)政府積極貫徹中央部署和各項政策要求，進一步改善了住房困難群眾的居住條件，較好地保障了中低收入家庭基本住房需求。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.安居工程資金分配和使用方面。違規(guī)擴大范圍使用保障性住房租金收入1531.52萬元；保障性住房租金收入222.10萬元未實行“收支兩條線”管理；1個單位以高于建設(shè)成本購買國企建設(shè)的廉租房項目，涉及資金650萬元；應(yīng)減免未減免城市建設(shè)配套費47.29萬元。

2.安居工程目標任務(wù)完成方面。3個2019年老舊小區(qū)改造項目因項目申報前期論證不充分，無法按期完成建設(shè)任務(wù)。

3.公共租賃住房分配和管理方面。1個廉租房建設(shè)項目土地供應(yīng)方式不合規(guī)；不符合條件人員違規(guī)享受保障性住房實物配租53戶；4347套保障房未辦理房屋權(quán)屬登記；對保障房管理不規(guī)范、底數(shù)不清。

4.城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策實施方面。與水、電、氣專營單位協(xié)調(diào)不暢影響老舊小區(qū)改造項目效果；城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項目前期論證不充分，項目申報不合理。

5.其他方面的問題。因1個項目申報時部門之間未溝通，導(dǎo)致1個老舊小區(qū)改造項目同時享受財政部中央財政補助資金和國家發(fā)改委中央預(yù)算內(nèi)投資資金；1個廉租房項目因施工質(zhì)量低劣、監(jiān)理履職不嚴導(dǎo)致樓板質(zhì)量缺陷，增加整改加固等費用83.22萬元。

（六）梁平區(qū)2020年度教育專項經(jīng)費管理使用情況審計。

區(qū)審計局對區(qū)教委、區(qū)財政局籌集管理分配使用教育專項經(jīng)費的情況進行了審計，并延伸調(diào)查了19個單位和學(xué)校。審計結(jié)果表明，區(qū)財政局、區(qū)教委積極籌集教育專項資金，對薄弱學(xué)校實行經(jīng)費投入傾斜，統(tǒng)籌發(fā)展各類教育，全區(qū)教育事業(yè)得到了長足發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資金籌集管理分配撥付方面。應(yīng)配套未配套中職學(xué)生資助353.47萬元；未按資金用途分配資金498萬元。

2.中職管理方面。降低實習(xí)送工補貼標準，讓渡9.21萬元給企業(yè)；應(yīng)收未收實習(xí)送工補貼96.74萬元；公共實訓(xùn)基地建設(shè)不到位；未按規(guī)定為學(xué)生購買實習(xí)保險；未按規(guī)定簽訂實習(xí)三方協(xié)議；1個單位校企合作不規(guī)范，協(xié)議簽訂不規(guī)范。

3.資金使用方面。未按專項資金用途使用資金276.90萬元；應(yīng)交未交項目結(jié)余資金20.03萬元。

4.項目建設(shè)方面。1個項目變更未按合同計價原則辦理結(jié)算；1各單位校舍維修項目肢解工程；2020年特殊教育補助資金項目建成后閑置未發(fā)揮效益；未按規(guī)范程序進行限額下工程項目審批。

5.中介機構(gòu)核查方面。1個項目工程結(jié)算辦理不準確，涉及金額4.44萬元；1個建設(shè)項目中介機構(gòu)履職不到位，結(jié)算辦理多計工程款383.22萬元。

（七）梁平區(qū)2020年度物業(yè)專項維修資金管理使用情況審計。

區(qū)審計局對區(qū)住房城鄉(xiāng)建委及下屬的區(qū)住保中心歸集、管理和使用2020年度物業(yè)專項維修資金情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.維修資金歸集方面。對維修資金歸集管理不到位，導(dǎo)致維修資金仍由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收；1戶企業(yè)應(yīng)交未交維修資金8.14萬元；對維修資金交存審核不嚴，導(dǎo)致部分項目未按標準交存維修資金25.56萬元。

2.維修資金使用方面。超范圍列支應(yīng)由物業(yè)管理企業(yè)承擔(dān)的維修費用7.95萬元；超范圍列支應(yīng)由管理單位承擔(dān)的人員費用9.94萬元。

3.維修資金管理方面。未按規(guī)定公布維修資金的歸集使用情況且會計核算不合規(guī)、固定資產(chǎn)核算不規(guī)范；維修資金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)未及時更新。

五、企業(yè)審計情況

區(qū)審計局對重慶榮禹水電工程建設(shè)有限公司（以下簡稱榮禹公司）、重慶市梁平區(qū)潔美環(huán)衛(wèi)有限公司（以下簡稱潔美公司）2020年度財務(wù)收支情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財務(wù)管理方面。一是1戶企業(yè)應(yīng)繳未繳原水費550.16萬元；應(yīng)繳未繳代收費用93.35萬元；違規(guī)對外借款1090萬元。二是1戶企業(yè)虛增利息收入2.19萬元；應(yīng)沖銷已抵扣增值稅進項稅額轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入18.68萬元；1個項目土地款600萬元未作無形資產(chǎn)管理；竣工交付使用的建設(shè)項目14820.01萬元未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計提折舊；應(yīng)核銷未核銷在建工程515.07萬元；無據(jù)錯誤支付工程款項15.61萬元。

（二）內(nèi)部控制方面。1戶企業(yè)資產(chǎn)收益率較低、虛增注冊資本，償債能力有較高風(fēng)險；執(zhí)行“三重一大”政策不到位，未經(jīng)集體討論簽訂項目合同、支付工程款項；未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)。

（三）項目建設(shè)管理方面。一是1戶企業(yè)1個建設(shè)項目推進緩慢；7個水庫水源地規(guī)范化建設(shè)項目驗收、竣工結(jié)算不及時。

六、公共投資建設(shè)項目審計情況

區(qū)審計局對梁平區(qū)云龍至屏錦農(nóng)村聯(lián)網(wǎng)公路建設(shè)工程、梁平區(qū)公安業(yè)務(wù)綜合樓新建工程、梁平區(qū)百里竹海水資源配套獵神水庫樞紐工程3個公共投資建設(shè)項目進行了竣工決算審計，并對梁平區(qū)龍溪河流域水環(huán)境綜合治理與可持續(xù)發(fā)展項目（一期）進行了跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）項目資金管理方面。3個項目送審?fù)顿Y額20942.29萬元，因工程量、單價計算不實、錯誤或重復(fù)計算等多計工程款234.83萬元；1個項目計劃資金2909.37萬元未到位；3個項目未按合同約定支付工程款。

（二）項目建設(shè)管理方面。一是項目建設(shè)管理不規(guī)范。3個項目竣工后未及時辦理項目竣工結(jié)（決）算；1個項目工程招標后施工進場前進行重大設(shè)計變更；1個項目完工后未恢復(fù)植被；1個項目分項工程未達到設(shè)計要求；1個項目保溫工程預(yù)算及財評漏項；1個項目工程建設(shè)進度安排不當(dāng)；1個項目建設(shè)資料不完整；2個項目合同簽訂不規(guī)范；1個項目增加工程未實行清單計價；1個跟蹤審計項目概算投資不準確、工程名稱和工程內(nèi)容與前期資料不符。二是履行項目基本建設(shè)程序不到位。1個項目增加工程超出合同金額865.49萬元未經(jīng)審批；1個項目未取得施工許可擅自施工；1個項目水體保持方案未經(jīng)批復(fù)開工建設(shè)；1個跟蹤審計項目涉及的22個工程在實際開工前均未簽訂施工合同，均未取得工程施工許可證。三是參建單位履職不到位。1個項目地勘單位勘察不到位。

七、審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的涉及政策和制度層面、重大損失浪費等方面問題，區(qū)審計局及時向區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)委審計委員會報告，涉及財政財務(wù)收支的一般性問題，區(qū)審計局依法出具了審計報告和審計決定，提出了整改意見和審計建議。涉及違規(guī)違紀問題，區(qū)審計局已向區(qū)紀委監(jiān)委、主管部門移送問題線索共45件。

對審計指出的問題，區(qū)級各相關(guān)部門（單位）按照區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)委審計委員會的要求積極落實整改，確保審計整改落實到位。

八、審計建議

（一）深化財稅改革，不斷提升財政管理水平。加強財政收入征管，依法依規(guī)征收財政收入。積極培植財源，增加可用財力，切實提升財政收入質(zhì)量。科學(xué)、合理地編制本級項目預(yù)算，細化預(yù)算決算編報，嚴格預(yù)算執(zhí)行，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減一般性支出規(guī)模。加強對專項轉(zhuǎn)移支付和債券資金的監(jiān)督管理，督促相關(guān)部門加快項目實施進度，強化責(zé)任落實，及時分配、撥付專項資金，提高財政資金使用效益。

（二）堅持穩(wěn)中求進總基調(diào)，持續(xù)推進重大政策措施落實落地。全面做好“六穩(wěn)” 工作，落實“六保”任務(wù)，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，落實好穩(wěn)就業(yè)政策，不斷深化“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，切實解決拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款等問題，確保守住民生底線。管好用好地方政府債券、抗疫特別國債等新增財政資金，防止出現(xiàn)資金閑置沉淀或損失浪費，充分發(fā)揮財政資金效益。著力解決突出環(huán)境問題，不斷推動生態(tài)文明建設(shè)。切實抓好高素質(zhì)農(nóng)民培育工作，加強農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)，建立健全促進穩(wěn)定脫貧和防止返貧的長效機制，全力推進鄉(xiāng)村振興。

（三）加強項目管理，著力提升穩(wěn)投資實效。扎實做好項目前期工作，嚴把項目可研報告、概算編制等關(guān)口，審慎論證項目可行性。加強對項目質(zhì)量和安全的監(jiān)管，督促項目法人履行主體責(zé)任，及時協(xié)調(diào)解決項目推進中的難點問題，抓實竣工后績效評價和結(jié)果運用，防止出現(xiàn)投資損失浪費。

（四）提高整改意識，確保整改取得實效。充分認識加強審計整改工作的重要性和必要性，增強自覺性和主動性，對審計查出問題進行深層次分析，落實整改責(zé)任和整改措施，杜絕整改流于形式和屢審屢犯。