按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局工作部署，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，面對錯綜復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境和疫情的沖擊影響，全區(qū)各級各部門（單位）堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅(jiān)決落實(shí)黨中央、國務(wù)院、市委、市政府決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，圍繞全區(qū)中心工作，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)十八屆人大一次會議有關(guān)決議，落實(shí)區(qū)人大常委會有關(guān)財(cái)政決算的審查意見，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六保”任務(wù)，全年目標(biāo)任務(wù)較好完成，實(shí)現(xiàn)了“十四五”良好開局。

——落實(shí)積極財(cái)政政策有效。發(fā)揮財(cái)政基礎(chǔ)性支柱性作用，支持企業(yè)技改擴(kuò)能、兌現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動獎扶政策，建成市級高新區(qū)。深入落實(shí)減稅降費(fèi)政策，安排資金4000萬元落實(shí)助企紓困十條措施。

——各項(xiàng)民生支出保障有力。積極爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金343,000萬元，加大對教育、醫(yī)療、文化、就業(yè)社會保障、公共安全等領(lǐng)域財(cái)政傾斜力度，切實(shí)保障和改善民生。保障城市新區(qū)、工業(yè)園區(qū)、梁平至開江高速、龍象寺水庫等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。投入財(cái)政資金9000萬元，推進(jìn)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。

——財(cái)政體制改革持續(xù)深化。推進(jìn)實(shí)施預(yù)算績效管理，開展事前績效評估，實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目績效評價。按照規(guī)范和統(tǒng)一預(yù)算管理工作流程，將項(xiàng)目庫、資產(chǎn)、采購、績效以及預(yù)算、核算、決算進(jìn)行整合，推進(jìn)財(cái)政一體化管理。

一、區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

由市審計(jì)局派出審計(jì)組對梁平區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局等部門積極落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府各項(xiàng)決策部署，持續(xù)推進(jìn)財(cái)政管理改革，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理，全區(qū)財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。

2021年全區(qū)一般公共預(yù)算收入27.69億元；加上級補(bǔ)助收入32.53億元、地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入9.06億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.47億元，調(diào)入資金9.66億元，收入總計(jì)80.41億元。全區(qū)一般公共預(yù)算支出完成67.77億元，加上解上級支出3.87億元，債券還本支出6.82億元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.01億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.94億元，支出總計(jì)80.41億元。

2021年全區(qū)政府性基金預(yù)算收入20.5億元，加上級補(bǔ)助收入1.73億元、債券轉(zhuǎn)貸收入22.91億元、上年結(jié)余0.56億元，收入總計(jì)45.7億元。全區(qū)政府性基金預(yù)算支出完成26.06億元，加上解上級支出0.59億元、債務(wù)還本支出4.91億元、調(diào)出資金9億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出5.14億元，支出總計(jì)45.7億元。

2021年全區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1.32億元。全區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成0.66億元，加調(diào)出資金0.66億元，支出總計(jì)1.32億元。

2021年中央和市級對梁平區(qū)各項(xiàng)補(bǔ)助總額為34.26億元，同比下降22.01%。其中：一般公共預(yù)算補(bǔ)助32.53億元，同比下降13.58%；政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助1.73億元，同比下降72.49%。

2021年，市財(cái)政核定梁平區(qū)政府債務(wù)限額107.4億元。截至2021年末，全區(qū)政府債務(wù)余額107.33億元。2021年市級發(fā)行政府債券轉(zhuǎn)貸我區(qū)31.97億元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）防范化解財(cái)政風(fēng)險方面。龍泉供水公司和榮禹公司滯留非稅收入263.61萬元。

（二）預(yù)算編制及執(zhí)行方面。一是將應(yīng)細(xì)化到具體單位或項(xiàng)目的預(yù)算資金4500萬元納入財(cái)政代編。二是13個部門無預(yù)算采購4198.74萬元。三是超范圍使用預(yù)備費(fèi)2736.63萬元。四是未及時分配上級轉(zhuǎn)移支付資金2653萬元。五是農(nóng)業(yè)專項(xiàng)等上級轉(zhuǎn)移支付資金27598.96萬元使用不及時。

（三）財(cái)政資金管理方面。一是違規(guī)統(tǒng)籌預(yù)算單位代管資金6602.51萬元用于財(cái)政支出。二是違規(guī)將財(cái)政代管資金5000萬元劃至非稅收入賬戶。三是7個預(yù)算單位9個銀行賬戶未及時清理核銷。四是一個單位違規(guī)出借財(cái)政資金700萬元。五是一個單位因管理疏漏導(dǎo)致財(cái)政資金14.72萬元被1名職工挪用。

（四）財(cái)政決算草案編制方面。一是決算編報(bào)不完整。7個預(yù)算單位9個實(shí)體賬戶余額34271.19萬元未在決算報(bào)表中反映；財(cái)政代管資金賬戶余額6676.42萬元未編入決算。二是決算編報(bào)不準(zhǔn)確。28個鄉(xiāng)鎮(zhèn)少列報(bào)公用經(jīng)費(fèi)支出決算884.85萬元。

二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對區(qū)級一級預(yù)算單位2021年預(yù)決算進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了7個區(qū)級部門（單位），并延伸審計(jì)18個單位。從審計(jì)情況看，各預(yù)算單位不斷完善預(yù)算管理制度，預(yù)算管理水平有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制方面。5個單位預(yù)算調(diào)整幅度較大，涉及金額28211.88萬元；4個單位預(yù)算編制不完整，涉及金額12464萬元；3個單位預(yù)算編制不細(xì)化5443.76萬元；3個單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不準(zhǔn)確，涉及金額38.5萬元。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面。一是5個單位“三公”經(jīng)費(fèi)管理和使用不規(guī)范，存在公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范，超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支“三公”經(jīng)費(fèi)、少公示費(fèi)用、未建立車輛管理臺賬等問題。二是4個單位實(shí)施政府采購不合規(guī)，存在超預(yù)算采購、未按要求開展采購、采購預(yù)算執(zhí)行率低等問題。三是4個單位超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支經(jīng)費(fèi)263.59萬元。四是4個單位預(yù)算資金管理不規(guī)范，存在虛列支出、擅自改變資金用途、違規(guī)出借工程款、銀行賬戶清理不徹底等問題。五是1個單位在專項(xiàng)資金管理和使用方面，存在違規(guī)列支資金等問題；在債券資金管理和使用方面，存在虛列支出、未按約定收取違約金等問題。六是1個單位2個預(yù)算項(xiàng)目未實(shí)施，涉及金額185萬元。七是1個單位未核定征收6宗土地劃撥價款。八是1個單位對財(cái)政補(bǔ)助資金審核不嚴(yán)，使用不規(guī)范、效益差。

（三）財(cái)務(wù)管理方面。一是2個單位應(yīng)繳未繳或坐收坐支非稅收入27.21萬元。二是3個單位現(xiàn)金使用不規(guī)范，存在現(xiàn)金賬實(shí)不符、大額取現(xiàn)等問題，涉及金額102.97萬元。三是2個單位公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位。四是4個單位會計(jì)核算不及時、不準(zhǔn)確，涉及金額352.86萬元。五是2個單位保證金管理不規(guī)范，涉及金額2.8萬元。六是3個單位賬務(wù)處理不合規(guī)，涉及金額36.53萬元。

（四）資產(chǎn)管理方面。3個單位未按規(guī)定計(jì)提折舊，涉及金額227.76萬元；3個單位固定資產(chǎn)未及時入賬，涉及金額96.47萬元；3個單位固定資產(chǎn)賬實(shí)或賬卡數(shù)據(jù)不符；1個單位固定資產(chǎn)處置收入未及時上繳

國庫，涉及金額0.49萬元。

（五）決算（草案）編制方面。5個預(yù)算單位決算填報(bào)不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

三、重大政策措施貫徹落實(shí)情況和重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了貫徹落實(shí)穩(wěn)外貿(mào)政策、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育政策、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)社會化服務(wù)政策、農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革決策部署、加強(qiáng)涉農(nóng)領(lǐng)域經(jīng)營主體投融資風(fēng)險管理及推進(jìn)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈重大項(xiàng)目建設(shè)等方面的情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）穩(wěn)外貿(mào)財(cái)政支持政策措施落實(shí)情況。一是因主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致部分外貿(mào)穩(wěn)增長專項(xiàng)資金項(xiàng)目及中小企業(yè)國際市場開拓專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)手續(xù)不完整、程序不規(guī)范；1家違法失信企業(yè)仍享受外貿(mào)穩(wěn)增長專項(xiàng)資金補(bǔ)助9.4萬元；2家企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)外貿(mào)穩(wěn)增長及環(huán)境管理體系、質(zhì)量管理體系認(rèn)證專項(xiàng)補(bǔ)助資金共計(jì)19.95萬元。二是因主管部門審查不嚴(yán)，清算不及時，造成超額撥付新型絲綢噴繪技術(shù)改造項(xiàng)目補(bǔ)助資金0.79萬元；未及時收回多預(yù)撥的繭絲綢發(fā)展補(bǔ)助資金96.04萬元。

（二）新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育政策措施落實(shí)情況。一是主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)，造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)。二是信貸扶持政策落實(shí)不到位。未建立新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體貸款擔(dān)保風(fēng)險資金池；新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體融資成本較高。三是保險扶持政策落實(shí)不到位。98戶水稻種植大戶虛報(bào)投保面積4166.57畝，涉及財(cái)政補(bǔ)貼10.75萬元；3個社會化服務(wù)組織違規(guī)代繳政策性保險，獲取保險補(bǔ)貼1.27萬元，被代繳人在受災(zāi)后未獲得保險賠付。四是股權(quán)化改革項(xiàng)目管理不規(guī)范。主管部門將8個不符合條件的公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目納入股權(quán)化改革；2家企業(yè)實(shí)施的股權(quán)化改革項(xiàng)目，因企業(yè)經(jīng)營不善已瀕臨倒閉，未及時清算，導(dǎo)致村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)戶股本金50萬元難以贖回。五是農(nóng)民專業(yè)合作社設(shè)立主體不合規(guī)。1個農(nóng)民專業(yè)合作社法定代表人兼任同類專業(yè)合作社法定代表人。六是部分農(nóng)民專業(yè)合作社賬務(wù)不健全、管理不規(guī)范。7個市級示范社存在組織機(jī)構(gòu)不健全、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范情況；2個家庭農(nóng)場雇工人數(shù)超過家庭務(wù)農(nóng)人員數(shù)量；3個家庭農(nóng)場未對經(jīng)營活動進(jìn)行財(cái)務(wù)收支記錄。

（三）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)社會化服務(wù)政策措施落實(shí)情況。一是社會化服務(wù)工作落實(shí)不到位。一個單位提供的社會化服務(wù)總量少，僅占本區(qū)正常經(jīng)營農(nóng)民合作社總量的6.5%。二是社會化服務(wù)申報(bào)補(bǔ)助不規(guī)范。4個社會化服務(wù)組織違規(guī)申報(bào)服務(wù)面積1008.51畝，獲取財(cái)政補(bǔ)助資金13.11萬元。

（四）農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革決策落實(shí)情況。一是部分基層供銷社建設(shè)質(zhì)量未完全達(dá)到規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。已建成的33個基層供銷社（示范社）資產(chǎn)總額未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)；21個基層供銷社持股比例低于51%；21個基層供銷社2018-2021年正常經(jīng)營，未上報(bào)營業(yè)收入。二是部分基層供銷社建設(shè)進(jìn)度滯后。2019年至2021年，重慶市供銷合作總社下達(dá)梁平區(qū)的基層供銷社（示范社）、農(nóng)村綜合服務(wù)社建設(shè)任務(wù)未完成，財(cái)政補(bǔ)助資金338.18萬元未使用。三是已建成的15個農(nóng)村綜合服務(wù)社未達(dá)到星級社建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。四是一個單位擠占挪用及擴(kuò)大支出范圍使用“三社”融合發(fā)展資金47.49萬元；未及時對其控股的1家企業(yè)改制后移交的12處房產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)變更登記；19處社有房產(chǎn)503.65平方米長期被8名職工無償占用，未取得收益。

（五）成渝雙城經(jīng)濟(jì)圈2020-2021年川渝共建重大項(xiàng)目實(shí)施推進(jìn)和財(cái)政性資金管理使用情況。

1.梁開高速公路項(xiàng)目建設(shè)情況。一是因棄渣場選址不合理，導(dǎo)致水土保持方案未通過。二是項(xiàng)目執(zhí)行單位未按合同約定對其擅自變更監(jiān)理人員的行為進(jìn)行處罰，涉及違約金15萬元。三是未按批復(fù)的PPP項(xiàng)目實(shí)施方案簽訂特許經(jīng)營協(xié)議。四是項(xiàng)目執(zhí)行單位直接將招標(biāo)代理發(fā)包給1家不符合條件的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)。五是施工監(jiān)理招標(biāo)文件設(shè)置條件與投資協(xié)議約定內(nèi)容不匹配。六是因項(xiàng)目施工總承包各合同段的金額未確定，導(dǎo)致2個總承包單位未及時簽訂施工合同。七是項(xiàng)目執(zhí)行單位未按規(guī)定提交建設(shè)期履約擔(dān)保，涉及違約金1670萬元；未按規(guī)定設(shè)置項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，足額配備技術(shù)人員。八是項(xiàng)目資本金未及時籌集到位。九是項(xiàng)目未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可和建設(shè)工程規(guī)劃許可。

2.巴蜀非遺文化產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目建設(shè)情況。一是超額支付工程款。項(xiàng)目執(zhí)行單位超審定結(jié)算金額，多支付三峽竹博園項(xiàng)目工程款12.87萬元、設(shè)計(jì)費(fèi)4.28萬元。二是項(xiàng)目調(diào)度信息數(shù)據(jù)報(bào)送不實(shí)。水利博物館項(xiàng)目尚在室內(nèi)裝修階段，就上報(bào)為已建成投用。三是項(xiàng)目“先建后批”。三峽竹博園項(xiàng)目建設(shè)程序顛倒，合同簽訂時間遠(yuǎn)早于項(xiàng)目立項(xiàng)與財(cái)政評審時間。

四、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)及審計(jì)調(diào)查情況

（一）全市交通局系統(tǒng)建設(shè)管理審計(jì)調(diào)查。

對梁平區(qū)2018—2020年度交通建設(shè)管理情況進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)交通局積極籌措資金，大力實(shí)施交通建設(shè)三年行動計(jì)劃，加強(qiáng)對交通建設(shè)的管理和監(jiān)督，基本做到了依法合規(guī)、推進(jìn)有序。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.落實(shí)部分交通建設(shè)計(jì)劃任務(wù)組織管理不到位。29個“四好”農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃管理不嚴(yán)格；62個“四好”農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目、4個普通干線公路建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)申報(bào)完成量不實(shí)；12個普通干線公路改造項(xiàng)目未按批準(zhǔn)的計(jì)劃實(shí)施，降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；41個“四好”農(nóng)村公路不符合建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；49個項(xiàng)目組織交工驗(yàn)收不及時。

2.落實(shí)交通建設(shè)“放管服”改革事項(xiàng)不到位。梁平區(qū)公路工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、變更、驗(yàn)收等部分事項(xiàng)未實(shí)行網(wǎng)上審批；部分行政審批事項(xiàng)程序倒置，未實(shí)行歸口管理，審批底數(shù)不清；將評審費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給設(shè)計(jì)單位，影響評審的獨(dú)立性；16個交通建設(shè)項(xiàng)目未納入信息信用管理系統(tǒng)；開展“雙隨機(jī)、一公開”市場監(jiān)管不規(guī)范。

3.履行部分交通工程質(zhì)量安全監(jiān)督職責(zé)不到位。1個單位對質(zhì)量安全監(jiān)督內(nèi)部職責(zé)分工未按規(guī)定執(zhí)行，對農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督不到位，對部分市政道路工程越位監(jiān)督，開展質(zhì)量安全監(jiān)督工作不規(guī)范，未按規(guī)定執(zhí)行交工驗(yàn)收驗(yàn)證性檢測、竣工驗(yàn)收復(fù)測。

4.對參建單位履行職責(zé)監(jiān)管不到位。7個項(xiàng)目未取得施工許可擅自開工，10個項(xiàng)目涉及的檢測機(jī)構(gòu)在同一項(xiàng)目中同時接受多方試驗(yàn)檢測業(yè)務(wù)委托。

5.落實(shí)公路養(yǎng)護(hù)職責(zé)不到位。區(qū)交通局未按規(guī)定建立區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村（社區(qū)）三級“路長制”；未按規(guī)定指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制公路養(yǎng)護(hù)計(jì)劃；608.31公里農(nóng)村公路由道路所屬鎮(zhèn)鄉(xiāng)負(fù)責(zé)管養(yǎng)，未納入道路養(yǎng)護(hù)計(jì)劃、無養(yǎng)護(hù)資金，養(yǎng)護(hù)效果差。

（二）國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)。

對亞洲開發(fā)銀行貸款重慶龍溪河環(huán)境綜合整治與生態(tài)保護(hù)示范項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項(xiàng)目執(zhí)行單位多計(jì)付施工單位工程款175.46萬元。二是部分工程未按規(guī)定進(jìn)行變更。三是監(jiān)理單位、跟審單位未嚴(yán)格履行相關(guān)職責(zé)，對施工單位提交的虛報(bào)工程量、偷工減料等虛假收方計(jì)量表未進(jìn)行嚴(yán)格審核就簽字確認(rèn)。四是項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行合同約定條款，部分工程未按圖施工。五是個別項(xiàng)目工程量計(jì)算錯誤。六是未及時辦理1428萬元進(jìn)度款提款報(bào)賬，少計(jì)列建筑安裝工程投資191.95萬元，未及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

（三）2021年度稅收和非稅收入征管及部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

對梁平區(qū)2021年度稅收和非稅收入征管及部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是違規(guī)報(bào)銷應(yīng)由個人承擔(dān)的費(fèi)用0.93萬元。二是多征收工業(yè)園區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅198.05萬元，違規(guī)征收1戶企業(yè)土地使用稅及滯納金24.35萬元。三是疫情期間，對9戶符合延期申報(bào)車輛購置稅的納稅人征收滯納金0.03萬元。

（四）推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

對梁平區(qū)推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)政策措施落實(shí)情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是工作機(jī)制建立與任務(wù)分工落實(shí)不到位。聯(lián)合辦公室工作機(jī)制不健全，部分工作未落實(shí)；2個單位推進(jìn)共建明月山綠色發(fā)展示范帶合作項(xiàng)目實(shí)施不到位。二是協(xié)同推進(jìn)公共服務(wù)共建共享政策未落實(shí)。跨省公交未能實(shí)現(xiàn)公交卡一體化，優(yōu)惠人群未能享受政策。三是生態(tài)環(huán)境聯(lián)防共治尚未達(dá)成。新盛河流域治理不協(xié)同，污水處理未達(dá)預(yù)期效果；跨界河流新一輪“一河一策”暫未實(shí)現(xiàn)共同編制、聯(lián)動實(shí)施；“三率”行動方案未納入跨界河流污水“三排”、河道“四亂”內(nèi)容，未與四川方面聯(lián)動。

五、企業(yè)審計(jì)情況

（一）重慶市梁平區(qū)2019至2020年度國有企業(yè)資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查及2021年度融資和擔(dān)保情況審計(jì)調(diào)查。

????對梁平區(qū)2019至2020年度國有企業(yè)資產(chǎn)管理情況，以及梁平區(qū)國有企業(yè)2021年度融資和擔(dān)保情況進(jìn)行的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)國資委及區(qū)屬國有企業(yè)，按照國企改革相關(guān)要求，采取了系列措施優(yōu)化區(qū)屬國有企業(yè)布局和架構(gòu)，為基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、城市運(yùn)營等領(lǐng)域市場化運(yùn)作作出了較大貢獻(xiàn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題:

1.國企監(jiān)管方面。一是主管部門對所屬國企上報(bào)的久其報(bào)表審核把關(guān)不嚴(yán)，未建立融資擔(dān)保管理制度，對國有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)管不到位。二是管理體系不清。如新鑫傳媒公司的主管部門為區(qū)國資委、區(qū)融媒體中心，存在多頭管理、重復(fù)監(jiān)管的問題。

2.國企資產(chǎn)管理方面。一是固定資產(chǎn)閑置。如1戶企業(yè)賬面價值46054.14萬元的土地閑置未開發(fā)；1戶企業(yè)閑置房屋類資產(chǎn)453宗，部分已閑置10年以上；工業(yè)園區(qū)公司投入19508.64萬元建成的智能家居孵化園標(biāo)準(zhǔn)廠房及配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，企業(yè)入駐率僅45.1%。二是部分企業(yè)應(yīng)收債權(quán)金額大，催收難度大，回收風(fēng)險高。如1戶企業(yè)3年以上賬齡金額93954.16萬元，占比80.97%。三是資產(chǎn)缺乏經(jīng)營管理、收不抵支。如1戶企業(yè)下屬苗圃2個、竹園2個，流轉(zhuǎn)均達(dá)10年以上，2020年僅某油茶圃收入11.17萬元，當(dāng)年度虧損55.49萬元。

3.國企擔(dān)保方面。國企間互相擔(dān)保多，連帶責(zé)任風(fēng)險大；融資性擔(dān)保公司經(jīng)營風(fēng)險高；2戶企業(yè)共計(jì)7筆對外擔(dān)保未按公司“三重一大”制度集體決策；1戶企業(yè)欠收擔(dān)保費(fèi)29筆107.04萬元，未足額計(jì)提擔(dān)保損失，1筆委托貸款業(yè)務(wù)249萬元已逾期1年未收回本金及利息。

4.國企投資方面。一是投資管理不規(guī)范。85個工程建設(shè)項(xiàng)目完工后未及時轉(zhuǎn)固；2戶企業(yè)實(shí)施的項(xiàng)目工程結(jié)算支付辦理不規(guī)范；1戶企業(yè)實(shí)施的1個項(xiàng)目進(jìn)度滯后。二是投資效果差。如3戶企業(yè)的長期股權(quán)投資、1戶企業(yè)投資的3個項(xiàng)目均未產(chǎn)生投資收益。1戶企業(yè)投資的1個項(xiàng)目一直處于虧損狀態(tài)。

（二）重慶市竹桂林業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱竹桂公司）、重慶梁平工業(yè)園區(qū)建設(shè)開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱工業(yè)園區(qū)公司）2021年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。

對竹桂公司和工業(yè)園區(qū)公司2021年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財(cái)務(wù)管理方面。一是工業(yè)園區(qū)公司5個項(xiàng)目在建工程應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)1.54億元；已出租11.62億元房屋資產(chǎn)未列作投資性房地產(chǎn)核算管理；房屋銷售款長期掛賬預(yù)收賬款1503.41萬元；應(yīng)收未收標(biāo)準(zhǔn)廠房租金233.94萬元；未及時清理其他應(yīng)收款4059.28萬元。二是竹桂公司1個項(xiàng)目先付款后審批；未按約定用途使用貸款資金3880萬元；未及時清理專項(xiàng)應(yīng)付款1893.06萬元、應(yīng)收債權(quán)1787.89萬元。

2.資產(chǎn)管理方面。一是工業(yè)園區(qū)公司未出臺固定資產(chǎn)管理辦法，固定資產(chǎn)臺賬信息不全，底數(shù)不清；土地閑置230.72畝。二是竹桂公司未建立林地資產(chǎn)管理臺賬，固定資產(chǎn)底數(shù)不清；未按規(guī)定對生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和固定資產(chǎn)計(jì)提折舊；未對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。

3.項(xiàng)目管理方面。一是竹桂公司實(shí)施的1個項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。二是工業(yè)園區(qū)公司對個別項(xiàng)目資格審查不嚴(yán)；4個項(xiàng)目未辦理環(huán)評審批手續(xù)；23個已完工項(xiàng)目未及時辦理結(jié)算。

六、公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

對梁平區(qū)大觀至安樂農(nóng)村聯(lián)網(wǎng)公路新建工程，龍溪河禮讓、仁賢鎮(zhèn)河段綜合治理工程，人民東路道路及附屬工程，雙桂湖梁山小學(xué)建設(shè)項(xiàng)目等4個公共投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工結(jié)（決）算審計(jì)，對梁平區(qū)龍溪河流域水環(huán)境綜合治理與可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目（一期）進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，并結(jié)合2021年度區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對被審計(jì)單位涉及的工程項(xiàng)目建設(shè)、管理及資金使用等方面的情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）資金管理和使用方面。一是7個項(xiàng)目因未按稅收政策據(jù)實(shí)調(diào)整稅率或多計(jì)工程量、計(jì)量計(jì)價及新增、變更工程組價錯誤等原因，導(dǎo)致多計(jì)工程結(jié)算價款538.61萬元。二是1個項(xiàng)目未按合同約定提前支付工程進(jìn)度款1638萬元。三是1個項(xiàng)目應(yīng)退未退結(jié)余建設(shè)資金1551.47萬元。四是1個項(xiàng)目多計(jì)結(jié)算審計(jì)服務(wù)費(fèi)1.4萬元。五是1個項(xiàng)目因前期工作不到位，導(dǎo)致增加工程設(shè)計(jì)費(fèi)7.68萬元。六是1個項(xiàng)目工程決算不完整。七是1個項(xiàng)目擠占項(xiàng)目資金8.8萬元。八是1個項(xiàng)目未按規(guī)定收取履約擔(dān)保和低價風(fēng)險擔(dān)保，涉及金額1123.22萬元。

（二）建設(shè)管理方面。一是參建單位履職不到位。3個項(xiàng)目業(yè)主單位對施工單位監(jiān)管不到位；2個項(xiàng)目業(yè)主單位對監(jiān)理單位監(jiān)管不到位；2個項(xiàng)目因設(shè)計(jì)單位履職不到位，導(dǎo)致預(yù)算編制、審核不準(zhǔn)確；1個項(xiàng)目因勘察單位履職不到位，導(dǎo)致地勘結(jié)果與實(shí)際狀況明顯不符；1個項(xiàng)目委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的結(jié)算審核報(bào)告存在明顯錯漏，導(dǎo)致工程結(jié)算價款不實(shí)；1個項(xiàng)目的預(yù)算單位履職不到位，增加工程造價約7.8萬元。二是未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序。1個項(xiàng)目增加及變更工程未經(jīng)審批；1個項(xiàng)目建設(shè)程序倒置；1個項(xiàng)目的部分子項(xiàng)工程未辦理用地預(yù)審、建設(shè)用地劃撥和規(guī)劃許可、施工許可，未編制概算、施工圖預(yù)算，未完成概算、施工圖預(yù)算審核；1個項(xiàng)目變更程序不合規(guī)；2個項(xiàng)目無開工執(zhí)行、竣工圖等重要建設(shè)資料。三是合同簽訂不規(guī)范。1個項(xiàng)目經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會議研究調(diào)整后，未完善相關(guān)合同內(nèi)容；1個項(xiàng)目施工合同無具體工程實(shí)施內(nèi)容和工程量；1個項(xiàng)目未按招標(biāo)文件的約定簽訂施工合同。2個市政工程項(xiàng)目未按規(guī)定簽訂施工合同。

七、審計(jì)建議

（一）推動宏觀調(diào)控政策更加穩(wěn)健有效，不斷提升財(cái)政管理水平。積極培育財(cái)源，提升財(cái)政收入質(zhì)量；強(qiáng)化政府債務(wù)管理，切實(shí)提高債券資金使用績效；加強(qiáng)預(yù)決算編制管理，細(xì)化預(yù)算編制，真實(shí)完整編制決算；強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算，規(guī)范動用預(yù)備費(fèi)，嚴(yán)禁虛列支出，及時分配、撥付專項(xiàng)資金，強(qiáng)化單位內(nèi)部控制管理，保障財(cái)政資金安全；深入推進(jìn)國有企業(yè)戰(zhàn)略化重組和專業(yè)化改革，優(yōu)化國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。

（二）推進(jìn)重大政策措施落實(shí)落地，確保經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。推進(jìn)落實(shí)穩(wěn)外貿(mào)財(cái)政支持政策，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，確保守住民生底線。聚力抓好川渝高水平合作的重點(diǎn)領(lǐng)域和重大項(xiàng)目建設(shè)，推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)全面提速、整體成勢。推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，深入實(shí)施鄉(xiāng)村建設(shè)行動，培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營化主體，全面開展好農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)，鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，守住不發(fā)生規(guī)模性返貧底線。

?（三）加強(qiáng)項(xiàng)目管理，著力提升穩(wěn)投資實(shí)效。在工程建設(shè)中，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，履行基本工程建設(shè)程序；及時收集工程影像資料、及時按完成的工程量進(jìn)行簽證，確保工程價款結(jié)算真實(shí)、合法合規(guī)；加強(qiáng)對參建單位履職的監(jiān)管，督促執(zhí)行國家相關(guān)技術(shù)規(guī)范，對照合同約定履行合同義務(wù)。及時協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目推進(jìn)中的難點(diǎn)問題，抓實(shí)竣工后績效評價和結(jié)果運(yùn)用，防止出現(xiàn)投資損失浪費(fèi)。

本公告反映的是此次區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，區(qū)審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定；對重大違紀(jì)違法問題線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)部門和單位正在積極整改，區(qū)審計(jì)局將跟蹤督促。

?