按照區委、區政府和市審計局工作部署，區審計局依法審計了2021年度區級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，面對錯綜復雜的內外環境和疫情的沖擊影響，全區各級各部門（單位）堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅決落實黨中央、國務院、市委、市政府決策部署，堅持穩中求進工作總基調，統籌疫情防控和經濟社會發展，圍繞全區中心工作，認真執行區十八屆人大一次會議有關決議，落實區人大常委會有關財政決算的審查意見，扎實做好“六穩”工作、全面落實“六保”任務，全年目標任務較好完成，實現了“十四五”良好開局。

——落實積極財政政策有效。發揮財政基礎性支柱性作用，支持企業技改擴能、兌現創新驅動獎扶政策，建成市級高新區。深入落實減稅降費政策，安排資金4000萬元落實助企紓困十條措施。

——各項民生支出保障有力。積極爭取上級轉移支付資金343,000萬元，加大對教育、醫療、文化、就業社會保障、公共安全等領域財政傾斜力度，切實保障和改善民生。保障城市新區、工業園區、梁平至開江高速、龍象寺水庫等重點項目建設。投入財政資金9000萬元，推進鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接。

——財政體制改革持續深化。推進實施預算績效管理，開展事前績效評估，實施重點項目績效評價。按照規范和統一預算管理工作流程，將項目庫、資產、采購、績效以及預算、核算、決算進行整合，推進財政一體化管理。

一、區級預算執行及決算草案審計情況

由市審計局派出審計組對梁平區級預算執行和決算草案編制情況進行了審計。審計結果表明，區財政局等部門積極落實區委、區政府各項決策部署，持續推進財政管理改革，不斷強化預算管理，全區財政運行總體平穩。

2021年全區一般公共預算收入27.69億元；加上級補助收入32.53億元、地方政府債券轉貸收入9.06億元、上年結轉結余1.47億元，調入資金9.66億元，收入總計80.41億元。全區一般公共預算支出完成67.77億元，加上解上級支出3.87億元，債券還本支出6.82億元，補充預算穩定調節基金0.01億元，結轉下年支出1.94億元，支出總計80.41億元。

2021年全區政府性基金預算收入20.5億元，加上級補助收入1.73億元、債券轉貸收入22.91億元、上年結余0.56億元，收入總計45.7億元。全區政府性基金預算支出完成26.06億元，加上解上級支出0.59億元、債務還本支出4.91億元、調出資金9億元、結轉下年支出5.14億元，支出總計45.7億元。

2021年全區國有資本經營預算收入1.32億元。全區國有資本經營預算支出完成0.66億元，加調出資金0.66億元，支出總計1.32億元。

2021年中央和市級對梁平區各項補助總額為34.26億元，同比下降22.01%。其中：一般公共預算補助32.53億元，同比下降13.58%；政府性基金預算轉移支付補助1.73億元，同比下降72.49%。

2021年，市財政核定梁平區政府債務限額107.4億元。截至2021年末，全區政府債務余額107.33億元。2021年市級發行政府債券轉貸我區31.97億元。

審計發現的主要問題：

（一）防范化解財政風險方面。龍泉供水公司和榮禹公司滯留非稅收入263.61萬元。

（二）預算編制及執行方面。一是將應細化到具體單位或項目的預算資金4500萬元納入財政代編。二是13個部門無預算采購4198.74萬元。三是超范圍使用預備費2736.63萬元。四是未及時分配上級轉移支付資金2653萬元。五是農業專項等上級轉移支付資金27598.96萬元使用不及時。

（三）財政資金管理方面。一是違規統籌預算單位代管資金6602.51萬元用于財政支出。二是違規將財政代管資金5000萬元劃至非稅收入賬戶。三是7個預算單位9個銀行賬戶未及時清理核銷。四是一個單位違規出借財政資金700萬元。五是一個單位因管理疏漏導致財政資金14.72萬元被1名職工挪用。

（四）財政決算草案編制方面。一是決算編報不完整。7個預算單位9個實體賬戶余額34271.19萬元未在決算報表中反映；財政代管資金賬戶余額6676.42萬元未編入決算。二是決算編報不準確。28個鄉鎮少列報公用經費支出決算884.85萬元。

二、區級部門預算執行審計情況

對區級一級預算單位2021年預決算進行了審計，重點審計了7個區級部門（單位），并延伸審計18個單位。從審計情況看，各預算單位不斷完善預算管理制度，預算管理水平有所提高。審計發現的主要問題：

（一）預算編制方面。5個單位預算調整幅度較大，涉及金額28211.88萬元；4個單位預算編制不完整，涉及金額12464萬元；3個單位預算編制不細化5443.76萬元；3個單位“三公”經費預算編制不準確，涉及金額38.5萬元。

（二）預算執行方面。一是5個單位“三公”經費管理和使用不規范，存在公務接待費報銷不規范，超預算、超標準列支“三公”經費、少公示費用、未建立車輛管理臺賬等問題。二是4個單位實施政府采購不合規，存在超預算采購、未按要求開展采購、采購預算執行率低等問題。三是4個單位超范圍、超標準列支經費263.59萬元。四是4個單位預算資金管理不規范，存在虛列支出、擅自改變資金用途、違規出借工程款、銀行賬戶清理不徹底等問題。五是1個單位在專項資金管理和使用方面，存在違規列支資金等問題；在債券資金管理和使用方面，存在虛列支出、未按約定收取違約金等問題。六是1個單位2個預算項目未實施，涉及金額185萬元。七是1個單位未核定征收6宗土地劃撥價款。八是1個單位對財政補助資金審核不嚴，使用不規范、效益差。

（三）財務管理方面。一是2個單位應繳未繳或坐收坐支非稅收入27.21萬元。二是3個單位現金使用不規范，存在現金賬實不符、大額取現等問題，涉及金額102.97萬元。三是2個單位公務卡制度執行不到位。四是4個單位會計核算不及時、不準確，涉及金額352.86萬元。五是2個單位保證金管理不規范，涉及金額2.8萬元。六是3個單位賬務處理不合規，涉及金額36.53萬元。

（四）資產管理方面。3個單位未按規定計提折舊，涉及金額227.76萬元；3個單位固定資產未及時入賬，涉及金額96.47萬元；3個單位固定資產賬實或賬卡數據不符；1個單位固定資產處置收入未及時上繳

國庫，涉及金額0.49萬元。

（五）決算（草案）編制方面。5個預算單位決算填報不真實、不準確。

三、重大政策措施貫徹落實情況和重大項目跟蹤審計情況

重點審計了貫徹落實穩外貿政策、新型農業經營主體培育政策、農業生產社會化服務政策、農業供給側結構性改革決策部署、加強涉農領域經營主體投融資風險管理及推進成渝地區雙城經濟圈重大項目建設等方面的情況。發現的主要問題：

（一）穩外貿財政支持政策措施落實情況。一是因主管部門審核把關不嚴，導致部分外貿穩增長專項資金項目及中小企業國際市場開拓專項資金項目申報手續不完整、程序不規范；1家違法失信企業仍享受外貿穩增長專項資金補助9.4萬元；2家企業重復申領外貿穩增長及環境管理體系、質量管理體系認證專項補助資金共計19.95萬元。二是因主管部門審查不嚴，清算不及時，造成超額撥付新型絲綢噴繪技術改造項目補助資金0.79萬元；未及時收回多預撥的繭絲綢發展補助資金96.04萬元。

（二）新型農業經營主體培育政策措施落實情況。一是主管部門審核把關不嚴，造成財政資金損失浪費。二是信貸扶持政策落實不到位。未建立新型農業經營主體貸款擔保風險資金池；新型農業經營主體融資成本較高。三是保險扶持政策落實不到位。98戶水稻種植大戶虛報投保面積4166.57畝，涉及財政補貼10.75萬元；3個社會化服務組織違規代繳政策性保險，獲取保險補貼1.27萬元，被代繳人在受災后未獲得保險賠付。四是股權化改革項目管理不規范。主管部門將8個不符合條件的公益性基礎設施建設項目納入股權化改革；2家企業實施的股權化改革項目，因企業經營不善已瀕臨倒閉，未及時清算，導致村集體經濟組織和農戶股本金50萬元難以贖回。五是農民專業合作社設立主體不合規。1個農民專業合作社法定代表人兼任同類專業合作社法定代表人。六是部分農民專業合作社賬務不健全、管理不規范。7個市級示范社存在組織機構不健全、財務管理不規范情況；2個家庭農場雇工人數超過家庭務農人員數量；3個家庭農場未對經營活動進行財務收支記錄。

（三）農業生產社會化服務政策措施落實情況。一是社會化服務工作落實不到位。一個單位提供的社會化服務總量少，僅占本區正常經營農民合作社總量的6.5%。二是社會化服務申報補助不規范。4個社會化服務組織違規申報服務面積1008.51畝，獲取財政補助資金13.11萬元。

（四）農業供給側結構性改革決策落實情況。一是部分基層供銷社建設質量未完全達到規范化標準。已建成的33個基層供銷社（示范社）資產總額未達標準；21個基層供銷社持股比例低于51%；21個基層供銷社2018-2021年正常經營，未上報營業收入。二是部分基層供銷社建設進度滯后。2019年至2021年，重慶市供銷合作總社下達梁平區的基層供銷社（示范社）、農村綜合服務社建設任務未完成，財政補助資金338.18萬元未使用。三是已建成的15個農村綜合服務社未達到星級社建設標準。四是一個單位擠占挪用及擴大支出范圍使用“三社”融合發展資金47.49萬元；未及時對其控股的1家企業改制后移交的12處房產進行產權變更登記；19處社有房產503.65平方米長期被8名職工無償占用，未取得收益。

（五）成渝雙城經濟圈2020-2021年川渝共建重大項目實施推進和財政性資金管理使用情況。

1.梁開高速公路項目建設情況。一是因棄渣場選址不合理，導致水土保持方案未通過。二是項目執行單位未按合同約定對其擅自變更監理人員的行為進行處罰，涉及違約金15萬元。三是未按批復的PPP項目實施方案簽訂特許經營協議。四是項目執行單位直接將招標代理發包給1家不符合條件的招標代理機構。五是施工監理招標文件設置條件與投資協議約定內容不匹配。六是因項目施工總承包各合同段的金額未確定，導致2個總承包單位未及時簽訂施工合同。七是項目執行單位未按規定提交建設期履約擔保，涉及違約金1670萬元；未按規定設置項目管理機構，足額配備技術人員。八是項目資本金未及時籌集到位。九是項目未取得建設用地規劃許可和建設工程規劃許可。

2.巴蜀非遺文化產業園項目建設情況。一是超額支付工程款。項目執行單位超審定結算金額，多支付三峽竹博園項目工程款12.87萬元、設計費4.28萬元。二是項目調度信息數據報送不實。水利博物館項目尚在室內裝修階段，就上報為已建成投用。三是項目“先建后批”。三峽竹博園項目建設程序顛倒，合同簽訂時間遠早于項目立項與財政評審時間。

四、重點專項審計及審計調查情況

（一）全市交通局系統建設管理審計調查。

對梁平區2018—2020年度交通建設管理情況進行的專項審計調查結果表明，區交通局積極籌措資金，大力實施交通建設三年行動計劃，加強對交通建設的管理和監督，基本做到了依法合規、推進有序。發現的主要問題：

1.落實部分交通建設計劃任務組織管理不到位。29個“四好”農村公路建設項目計劃管理不嚴格；62個“四好”農村公路建設項目、4個普通干線公路建設項目任務申報完成量不實；12個普通干線公路改造項目未按批準的計劃實施，降低建設標準；41個“四好”農村公路不符合建設標準；49個項目組織交工驗收不及時。

2.落實交通建設“放管服”改革事項不到位。梁平區公路工程建設項目的設計、變更、驗收等部分事項未實行網上審批；部分行政審批事項程序倒置，未實行歸口管理，審批底數不清；將評審費用轉嫁給設計單位，影響評審的獨立性；16個交通建設項目未納入信息信用管理系統；開展“雙隨機、一公開”市場監管不規范。

3.履行部分交通工程質量安全監督職責不到位。1個單位對質量安全監督內部職責分工未按規定執行，對農村公路建設項目監督不到位，對部分市政道路工程越位監督，開展質量安全監督工作不規范，未按規定執行交工驗收驗證性檢測、竣工驗收復測。

4.對參建單位履行職責監管不到位。7個項目未取得施工許可擅自開工，10個項目涉及的檢測機構在同一項目中同時接受多方試驗檢測業務委托。

5.落實公路養護職責不到位。區交通局未按規定建立區、鄉鎮（街道）、村（社區）三級“路長制”；未按規定指導鄉鎮編制公路養護計劃；608.31公里農村公路由道路所屬鎮鄉負責管養，未納入道路養護計劃、無養護資金，養護效果差。

（二）國外貸援款項目審計。

對亞洲開發銀行貸款重慶龍溪河環境綜合整治與生態保護示范項目進行了審計，發現的主要問題：

一是項目執行單位多計付施工單位工程款175.46萬元。二是部分工程未按規定進行變更。三是監理單位、跟審單位未嚴格履行相關職責，對施工單位提交的虛報工程量、偷工減料等虛假收方計量表未進行嚴格審核就簽字確認。四是項目未嚴格執行合同約定條款，部分工程未按圖施工。五是個別項目工程量計算錯誤。六是未及時辦理1428萬元進度款提款報賬，少計列建筑安裝工程投資191.95萬元，未及時辦理資產移交手續。

（三）2021年度稅收和非稅收入征管及部門預算執行審計。

對梁平區2021年度稅收和非稅收入征管及部門預算執行情況審計發現的主要問題：

一是違規報銷應由個人承擔的費用0.93萬元。二是多征收工業園區城鎮土地使用稅198.05萬元，違規征收1戶企業土地使用稅及滯納金24.35萬元。三是疫情期間，對9戶符合延期申報車輛購置稅的納稅人征收滯納金0.03萬元。

（四）推動成渝地區雙城經濟圈建設政策措施落實情況專項審計調查。

對梁平區推動成渝地區雙城經濟圈建設政策措施落實情況審計發現的主要問題：

一是工作機制建立與任務分工落實不到位。聯合辦公室工作機制不健全，部分工作未落實；2個單位推進共建明月山綠色發展示范帶合作項目實施不到位。二是協同推進公共服務共建共享政策未落實。跨省公交未能實現公交卡一體化，優惠人群未能享受政策。三是生態環境聯防共治尚未達成。新盛河流域治理不協同，污水處理未達預期效果；跨界河流新一輪“一河一策”暫未實現共同編制、聯動實施；“三率”行動方案未納入跨界河流污水“三排”、河道“四亂”內容，未與四川方面聯動。

五、企業審計情況

（一）重慶市梁平區2019至2020年度國有企業資產管理情況專項審計調查及2021年度融資和擔保情況審計調查。

????對梁平區2019至2020年度國有企業資產管理情況，以及梁平區國有企業2021年度融資和擔保情況進行的審計調查結果表明，區國資委及區屬國有企業，按照國企改革相關要求，采取了系列措施優化區屬國有企業布局和架構，為基礎設施、公用事業、城市運營等領域市場化運作作出了較大貢獻。發現的主要問題:

1.國企監管方面。一是主管部門對所屬國企上報的久其報表審核把關不嚴，未建立融資擔保管理制度，對國有企業財務狀況的監管不到位。二是管理體系不清。如新鑫傳媒公司的主管部門為區國資委、區融媒體中心，存在多頭管理、重復監管的問題。

2.國企資產管理方面。一是固定資產閑置。如1戶企業賬面價值46054.14萬元的土地閑置未開發；1戶企業閑置房屋類資產453宗，部分已閑置10年以上；工業園區公司投入19508.64萬元建成的智能家居孵化園標準廠房及配套設施建設項目，企業入駐率僅45.1%。二是部分企業應收債權金額大，催收難度大，回收風險高。如1戶企業3年以上賬齡金額93954.16萬元，占比80.97%。三是資產缺乏經營管理、收不抵支。如1戶企業下屬苗圃2個、竹園2個，流轉均達10年以上，2020年僅某油茶圃收入11.17萬元，當年度虧損55.49萬元。

3.國企擔保方面。國企間互相擔保多，連帶責任風險大；融資性擔保公司經營風險高；2戶企業共計7筆對外擔保未按公司“三重一大”制度集體決策；1戶企業欠收擔保費29筆107.04萬元，未足額計提擔保損失，1筆委托貸款業務249萬元已逾期1年未收回本金及利息。

4.國企投資方面。一是投資管理不規范。85個工程建設項目完工后未及時轉固；2戶企業實施的項目工程結算支付辦理不規范；1戶企業實施的1個項目進度滯后。二是投資效果差。如3戶企業的長期股權投資、1戶企業投資的3個項目均未產生投資收益。1戶企業投資的1個項目一直處于虧損狀態。

（二）重慶市竹桂林業開發有限公司（以下簡稱竹桂公司）、重慶梁平工業園區建設開發有限責任公司（以下簡稱工業園區公司）2021年度財務收支情況審計。

對竹桂公司和工業園區公司2021年度財務收支情況審計發現的主要問題：

1.財務管理方面。一是工業園區公司5個項目在建工程應轉未轉固定資產1.54億元；已出租11.62億元房屋資產未列作投資性房地產核算管理；房屋銷售款長期掛賬預收賬款1503.41萬元；應收未收標準廠房租金233.94萬元；未及時清理其他應收款4059.28萬元。二是竹桂公司1個項目先付款后審批；未按約定用途使用貸款資金3880萬元；未及時清理專項應付款1893.06萬元、應收債權1787.89萬元。

2.資產管理方面。一是工業園區公司未出臺固定資產管理辦法，固定資產臺賬信息不全，底數不清；土地閑置230.72畝。二是竹桂公司未建立林地資產管理臺賬，固定資產底數不清；未按規定對生產性生物資產和固定資產計提折舊；未對無形資產進行攤銷。

3.項目管理方面。一是竹桂公司實施的1個項目推進緩慢。二是工業園區公司對個別項目資格審查不嚴；4個項目未辦理環評審批手續；23個已完工項目未及時辦理結算。

六、公共投資建設項目審計情況

對梁平區大觀至安樂農村聯網公路新建工程，龍溪河禮讓、仁賢鎮河段綜合治理工程，人民東路道路及附屬工程，雙桂湖梁山小學建設項目等4個公共投資建設項目進行了竣工結（決）算審計，對梁平區龍溪河流域水環境綜合治理與可持續發展項目（一期）進行了跟蹤審計，并結合2021年度區級部門預算執行審計對被審計單位涉及的工程項目建設、管理及資金使用等方面的情況進行了審計。發現的主要問題：

（一）資金管理和使用方面。一是7個項目因未按稅收政策據實調整稅率或多計工程量、計量計價及新增、變更工程組價錯誤等原因，導致多計工程結算價款538.61萬元。二是1個項目未按合同約定提前支付工程進度款1638萬元。三是1個項目應退未退結余建設資金1551.47萬元。四是1個項目多計結算審計服務費1.4萬元。五是1個項目因前期工作不到位，導致增加工程設計費7.68萬元。六是1個項目工程決算不完整。七是1個項目擠占項目資金8.8萬元。八是1個項目未按規定收取履約擔保和低價風險擔保，涉及金額1123.22萬元。

（二）建設管理方面。一是參建單位履職不到位。3個項目業主單位對施工單位監管不到位；2個項目業主單位對監理單位監管不到位；2個項目因設計單位履職不到位，導致預算編制、審核不準確；1個項目因勘察單位履職不到位，導致地勘結果與實際狀況明顯不符；1個項目委托的社會審計機構出具的結算審核報告存在明顯錯漏，導致工程結算價款不實；1個項目的預算單位履職不到位，增加工程造價約7.8萬元。二是未嚴格履行基本建設程序。1個項目增加及變更工程未經審批；1個項目建設程序倒置；1個項目的部分子項工程未辦理用地預審、建設用地劃撥和規劃許可、施工許可，未編制概算、施工圖預算，未完成概算、施工圖預算審核；1個項目變更程序不合規；2個項目無開工執行、竣工圖等重要建設資料。三是合同簽訂不規范。1個項目經區政府常務會議研究調整后，未完善相關合同內容；1個項目施工合同無具體工程實施內容和工程量；1個項目未按招標文件的約定簽訂施工合同。2個市政工程項目未按規定簽訂施工合同。

七、審計建議

（一）推動宏觀調控政策更加穩健有效，不斷提升財政管理水平。積極培育財源，提升財政收入質量；強化政府債務管理，切實提高債券資金使用績效；加強預決算編制管理，細化預算編制，真實完整編制決算；強化預算執行，嚴格執行政府采購預算，規范動用預備費，嚴禁虛列支出，及時分配、撥付專項資金，強化單位內部控制管理，保障財政資金安全；深入推進國有企業戰略化重組和專業化改革，優化國有企業治理結構。

（二）推進重大政策措施落實落地，確保經濟社會高質量發展。推進落實穩外貿財政支持政策，不斷優化營商環境，確保守住民生底線。聚力抓好川渝高水平合作的重點領域和重大項目建設，推動成渝地區雙城經濟圈建設全面提速、整體成勢。推進農業供給側結構性改革，深入實施鄉村建設行動，培育新型農業經營化主體，全面開展好農業社會化服務，鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接，守住不發生規模性返貧底線。

?（三）加強項目管理，著力提升穩投資實效。在工程建設中，嚴格執行相關規定，履行基本工程建設程序；及時收集工程影像資料、及時按完成的工程量進行簽證，確保工程價款結算真實、合法合規；加強對參建單位履職的監管，督促執行國家相關技術規范，對照合同約定履行合同義務。及時協調解決項目推進中的難點問題，抓實竣工后績效評價和結果運用，防止出現投資損失浪費。

本公告反映的是此次區級預算執行和其他財政支出審計發現的主要問題。對這些問題，區審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定；對重大違紀違法問題線索，依紀依法移交有關部門進一步查處。有關部門和單位正在積極整改，區審計局將跟蹤督促。

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