重慶市梁平區(qū)審計(jì)局關(guān)于2022年度區(qū)級(jí)

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的公告

（2023年9月26日公告）

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2022年7月至2023年6月，梁平區(qū)審計(jì)局始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大、二十大精神為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)黨的十九屆歷次全會(huì)、黨的二十大、中央審計(jì)委員會(huì)會(huì)議和市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神，創(chuàng)新審計(jì)工作思路和方法，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不斷完善審計(jì)監(jiān)督體系，強(qiáng)化審計(jì)工作質(zhì)量管理，推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

審計(jì)結(jié)果表明:面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境和疫情的沖擊影響，全區(qū)各級(jí)各部門在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照區(qū)委、區(qū)政府的各項(xiàng)決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)十八屆人大一次會(huì)議有關(guān)決議，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，積極融入和服務(wù)新發(fā)展格局，認(rèn)真落實(shí)“六穩(wěn)”“六保”工作部署，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，全區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)穩(wěn)中向好的良好態(tài)勢(shì)。

——積極推進(jìn)財(cái)政體制改革。積極整合財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)、資金績(jī)效、財(cái)政預(yù)決算等要素，提升預(yù)算科學(xué)化管理水平，全面推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理一體化建設(shè)。

——兜牢兜實(shí)“三保”底線。在財(cái)政支出中堅(jiān)持將“三保”支出放在首位，不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，調(diào)整保障政策，優(yōu)先保障“三保”等剛性支出。

——扎實(shí)保障各項(xiàng)民生支出。積極爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金35.31億元、債券資金68.51億元，加大對(duì)養(yǎng)老托育、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)保障、生態(tài)環(huán)境等重點(diǎn)民生領(lǐng)域的財(cái)政傾斜力度，實(shí)施高新區(qū)綠色食品孵化園標(biāo)準(zhǔn)廠房及配套實(shí)施項(xiàng)目、工業(yè)園區(qū)科創(chuàng)中心工程等重點(diǎn)項(xiàng)目，加大減負(fù)紓困力度，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。

一、財(cái)政管理相關(guān)審計(jì)情況

（一）區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況審計(jì)

重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)級(jí)財(cái)政資源統(tǒng)籌、防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制及執(zhí)行、專項(xiàng)資金分配及區(qū)級(jí)財(cái)政決算草案編制等方面的情況，延伸抽查了區(qū)商務(wù)委、新梁公司等34個(gè)部門及企事業(yè)單位。

2022年，全區(qū)一般性公共預(yù)算收入30.11億元，為預(yù)算的100.4%，同比增長(zhǎng)8.75%，加上級(jí)補(bǔ)助收入34.18億元、地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入16.78億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.94億元、調(diào)入資金9.59億元，收入總計(jì)92.60億元。全區(qū)支出完成69.58億元，為預(yù)算的94.6%，加上解上級(jí)支出2.13億元、債券還本支出14.94億元、補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.57億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出5.38億元，支出總計(jì)92.60億元。

2022年，全區(qū)政府性基金預(yù)算收入22.45億元，為預(yù)算的99.77%，同比增長(zhǎng)9.50%，加上級(jí)補(bǔ)助收入1.13億元、債券轉(zhuǎn)貸收入51.73億元、上年結(jié)余5.14億元，收入總計(jì)80.45億元。全區(qū)支出完成68.15億元，為預(yù)算的98.01%，加上解上級(jí)支出1.04億元、債務(wù)還本支出0.45億元、調(diào)出資金9.59億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.22億元，支出總計(jì)80.45億元。

2022年，全區(qū)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入0.10億元，為預(yù)算的100%，同比下降92.14%。全區(qū)完成支出0.10億元，為預(yù)算的100%。

2022年，中央和市級(jí)對(duì)我區(qū)各項(xiàng)補(bǔ)助總額為35.31億元，同比增長(zhǎng)3.07%，其中：一般公共預(yù)算補(bǔ)助34.18億元，同比增長(zhǎng)5.06%；政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助1.13億元，同比下降34.50%。

截至2022年末，全區(qū)政府債務(wù)余額160.51億元，同比增長(zhǎng)49.50%。

發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.財(cái)政收入組織方面。區(qū)住房城鄉(xiāng)建委多征收應(yīng)免征的保障性住房項(xiàng)目城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)及易地建設(shè)費(fèi)388.31萬(wàn)元。

2.政府債務(wù)管控方面。新梁公司實(shí)施的1個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，導(dǎo)致專項(xiàng)債券資金14,004.51萬(wàn)元使用不及時(shí)。

3.財(cái)政預(yù)算編制方面。一是區(qū)交通局等10個(gè)單位預(yù)算編制不完整，未將上年度的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金2442.49萬(wàn)元編入年初預(yù)算。二是區(qū)財(cái)政局預(yù)算編制不細(xì)化，涉及金額11,405萬(wàn)元。三是區(qū)財(cái)政局對(duì)財(cái)政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)基礎(chǔ)信息管理不到位。

4.財(cái)政預(yù)算執(zhí)行方面。一是區(qū)財(cái)政局未批復(fù)部門“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算。二是區(qū)殘聯(lián)等6個(gè)單位未及時(shí)批復(fù)下屬14個(gè)單位的年初預(yù)算22,629.79萬(wàn)元。三是區(qū)應(yīng)急局等32個(gè)預(yù)算單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)6,299.51萬(wàn)元。四是區(qū)財(cái)政局未將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入預(yù)算安排進(jìn)行管理。

5.專項(xiàng)資金管理使用情況方面。一是區(qū)財(cái)政局未及時(shí)分配下達(dá)上級(jí)專項(xiàng)資金2,344萬(wàn)元。二是區(qū)商務(wù)委撥付1個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)助資金141萬(wàn)元，該項(xiàng)目已完工未投入使用，績(jī)效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。三是區(qū)商務(wù)委未及時(shí)對(duì)已完工的2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，造成專項(xiàng)資金174萬(wàn)元撥付不及時(shí)。四是區(qū)民政局等3個(gè)單位實(shí)施的5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，專項(xiàng)資金1,650.1萬(wàn)元未使用。五是區(qū)經(jīng)濟(jì)信息委提前撥付1家企業(yè)市級(jí)補(bǔ)助資金500萬(wàn)元。六是區(qū)財(cái)政局未安排中小制造企業(yè)抵押增值貸款配套資金2,000萬(wàn)元，區(qū)經(jīng)濟(jì)信息委未開(kāi)展中小制造企業(yè)抵押增值貸款工作，專項(xiàng)資金1,000萬(wàn)元閑置未使用。

6.財(cái)政資金管理方面。一是部分預(yù)算單位重復(fù)辦理或未及時(shí)注銷退休、調(diào)離人員公務(wù)卡。二是17個(gè)單位的19個(gè)銀行賬戶應(yīng)撤銷未撤銷，涉及資金268.46萬(wàn)元。三是區(qū)經(jīng)濟(jì)信息委等65個(gè)部門共80個(gè)銀行賬戶未納入一體化平臺(tái)管理。

7.財(cái)政決算草案編制方面。一是區(qū)林業(yè)局等3個(gè)部門決算報(bào)表內(nèi)容與實(shí)際不符。二是區(qū)應(yīng)急局等3部門“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算公開(kāi)內(nèi)容與附表不一致。

（二）區(qū)級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)

重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)文化旅游委、區(qū)住房城鄉(xiāng)建委、區(qū)交通局等3個(gè)區(qū)級(jí)部門及14個(gè)下屬單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.預(yù)決算編制方面。一是區(qū)交通局等2個(gè)單位預(yù)算編制不細(xì)化,未按規(guī)定預(yù)算口徑編制年初預(yù)算。二是區(qū)文化旅游委等3個(gè)單位預(yù)算編制不完整、依據(jù)不充分。三是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委等3個(gè)單位未按預(yù)算批復(fù)數(shù)進(jìn)行預(yù)算公開(kāi)。四是區(qū)文化旅游委決算報(bào)表支出明細(xì)項(xiàng)目調(diào)整過(guò)大，涉及金額931.53萬(wàn)元。五是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委等3個(gè)單位決算填報(bào)不真實(shí)，賬表不符。

2.預(yù)算執(zhí)行方面。一是區(qū)交通局等2個(gè)單位預(yù)算編制過(guò)大、項(xiàng)目推進(jìn)不力，造成資金滯留在相關(guān)單位，未發(fā)揮效益，部分支出科目預(yù)算執(zhí)行率低。二是區(qū)文化旅游委等2個(gè)單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、聘用人員費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，涉及金額360.78萬(wàn)元。三是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委等3個(gè)單位虛列支出，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金58.1萬(wàn)元。四是區(qū)文化旅游委等2個(gè)單位未按規(guī)定列支基本支出費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、志愿者生活補(bǔ)助及勞務(wù)費(fèi)等，涉及金額291.46萬(wàn)元；區(qū)文化旅游委未按規(guī)定支付演出費(fèi)、聘用人員經(jīng)費(fèi)、工會(huì)行政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用，涉及金額50.63萬(wàn)元。五是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委等2個(gè)單位未按規(guī)定用途使用債券資金，涉及金額27.42萬(wàn)元。六是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委等2個(gè)單位未按合同約定支付工程款，涉及金額1,972.36萬(wàn)元。七是區(qū)交通局等2個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金232.92萬(wàn)元。

3.財(cái)務(wù)管理方面。一是區(qū)文化旅游委等3個(gè)單位存在賬實(shí)不符的問(wèn)題，涉及金額25.24萬(wàn)元。二是區(qū)交通局往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí)，涉及金額391.31萬(wàn)元；未按規(guī)定科目核算公務(wù)用車預(yù)存加油款，涉及金額17.57萬(wàn)元。三是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委違規(guī)擴(kuò)大公務(wù)卡結(jié)算范圍，涉及金額143.29萬(wàn)元。四是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委支付應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)的開(kāi)支，涉及金額3.03萬(wàn)元。五是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委未及時(shí)清退違規(guī)發(fā)放值班費(fèi)，涉及金額3.65萬(wàn)元。六是區(qū)住保中心多支付直管公房維修費(fèi)1.88萬(wàn)元。

4.非稅收入管理方面。區(qū)文化旅游委等2個(gè)單位應(yīng)收未收非稅收入4.71萬(wàn)元。

5.資產(chǎn)管理方面。區(qū)文化旅游委等2個(gè)單位固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額192.58萬(wàn)元。

6.其他方面。一是區(qū)文化旅游委等內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行不嚴(yán)。二是區(qū)交通局未嚴(yán)格落實(shí)公共汽車客運(yùn)考核制度。三是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委未及時(shí)收繳物業(yè)專項(xiàng)維修資金402.83萬(wàn)元。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)

對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府2022年財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了碧山鎮(zhèn)、蔭平鎮(zhèn)、星橋鎮(zhèn)、紫照鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)人民政府，并延伸審計(jì)了20個(gè)單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.預(yù)決算編制方面。一是碧山鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)政府未按預(yù)算編制口徑編制年初預(yù)算。二是星橋鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)政府預(yù)算編制不完整、不真實(shí)。三是紫照鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)政府預(yù)算調(diào)整過(guò)大，涉及金額3,247.61萬(wàn)元。四是蔭平鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)政府預(yù)算公開(kāi)不及時(shí)、不完整。五是碧山鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)政府決算報(bào)表數(shù)據(jù)不完整、不真實(shí)，賬表不符。六是蔭平鎮(zhèn)個(gè)別項(xiàng)目支出未設(shè)置項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。

2.預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)管理方面。一是星橋鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)政府壓減一般性支出不到位。二是碧山鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)政府違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍，涉及金額7.61萬(wàn)元。三是碧山鎮(zhèn)政府未逐年壓減“三公”經(jīng)費(fèi)，公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷程序不合規(guī)，2個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資料存在時(shí)間邏輯錯(cuò)誤。四是蔭平鎮(zhèn)政府對(duì)農(nóng)村電商孵化培訓(xùn)監(jiān)管不到位，導(dǎo)致財(cái)政資金未實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)。五是紫照鎮(zhèn)政府超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)0.43萬(wàn)元，隱匿結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金25萬(wàn)元。六是星橋鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)政府違規(guī)報(bào)銷職工下村補(bǔ)助。七是紫照鎮(zhèn)政府未按規(guī)定辦理結(jié)算支付，涉及金額12.39萬(wàn)元。八是星橋鎮(zhèn)政府會(huì)計(jì)核算不合規(guī)，涉及金額2.14萬(wàn)元。

3.政府采購(gòu)及資產(chǎn)管理方面。一是星橋鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)政府無(wú)預(yù)算、超預(yù)算采購(gòu)，涉及金額38.54萬(wàn)元。二是碧山鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)政府未在政府采購(gòu)云平臺(tái)中采購(gòu)，涉及金額5.47萬(wàn)元。三是蔭平鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬，涉及金額44.42萬(wàn)元。四是碧山鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)清理程序不合規(guī)。五是紫照鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。

二、重大政策措施貫徹落實(shí)相關(guān)審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤政策、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策、促進(jìn)養(yǎng)老托育服務(wù)健康發(fā)展政策、助企紓困穩(wěn)就業(yè)政策等方面的情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

?? （一）穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤政策措施落實(shí)情況。一是政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定專門面向中小企業(yè)采購(gòu)，未按規(guī)定向中小企業(yè)預(yù)留份額。二是部分符合條件的企業(yè)未享受應(yīng)急轉(zhuǎn)貸周轉(zhuǎn)金減免優(yōu)惠，涉及金額1.04萬(wàn)元。三是降低市場(chǎng)主體用水用電用氣成本政策推進(jìn)緩慢，未推行保函替代現(xiàn)金保證金政策。四是16個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未及時(shí)退還投標(biāo)保證金504.8萬(wàn)元。五是10個(gè)以工代賑項(xiàng)目勞務(wù)報(bào)酬發(fā)放比例低于市級(jí)及以上補(bǔ)助資金的10%，區(qū)發(fā)展改革委等部門以工代賑項(xiàng)目基礎(chǔ)工作不到位，就地就近吸納勞動(dòng)力未達(dá)政策要求。

（二）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策措施落實(shí)情況。一是部分優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策未有效落實(shí)。區(qū)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作日常調(diào)度機(jī)制執(zhí)行不嚴(yán)格；區(qū)發(fā)展改革委未及時(shí)調(diào)整優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策措施。二是部分營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)政策措施未及時(shí)落實(shí)。部分項(xiàng)目投標(biāo)保證金退還不及時(shí)，涉及金額1,254.22萬(wàn)元；“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”抽查工作不規(guī)范。三是部分激發(fā)市場(chǎng)主體活力政策措施落實(shí)有差距。“信易貸”平臺(tái)注冊(cè)用戶未達(dá)到規(guī)定比例；個(gè)別擔(dān)保增信服務(wù)效果呈逐年下降趨勢(shì)；部分非居用戶用電接入時(shí)間超過(guò)規(guī)定時(shí)限。四是“多測(cè)合一”信息成果未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上共享。五是經(jīng)常性服務(wù)需優(yōu)化提升。“渝快碼”線下應(yīng)用工作未按規(guī)定時(shí)限完成；政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)及信息共享落實(shí)不到位。

（三）促進(jìn)養(yǎng)老托育服務(wù)健康發(fā)展政策措施落實(shí)情況。一是區(qū)民政局養(yǎng)老政策執(zhí)行不到位。未及時(shí)編制養(yǎng)老專項(xiàng)規(guī)劃，未按規(guī)定落實(shí)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施配套建設(shè)，未協(xié)調(diào)水電公用企業(yè)落實(shí)養(yǎng)老托育機(jī)構(gòu)執(zhí)行用水用電享受居民生活類價(jià)格政策。二是區(qū)衛(wèi)生健康委未及時(shí)撥付托育建設(shè)財(cái)政補(bǔ)助資金。三是5家養(yǎng)老服務(wù)中心建筑面積未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。四是4家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)護(hù)理人員配備未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，部分護(hù)理人員未經(jīng)培訓(xùn)直接上崗。五是2家養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)收取的押金未實(shí)行專戶管理。六是托育機(jī)構(gòu)建設(shè)管理不符合規(guī)定要求。2家托育機(jī)構(gòu)無(wú)室外活動(dòng)場(chǎng)所；1家托育機(jī)構(gòu)托育人數(shù)超限額；4家托育機(jī)構(gòu)未按規(guī)定日期保存監(jiān)控錄像資料。

（四）助企紓困穩(wěn)就業(yè)政策措施落實(shí)情況。一是新的組合式減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)不到位。階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策申請(qǐng)企業(yè)少、享受比例低；失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還“應(yīng)享盡享”不到位，涉及資金186.53萬(wàn)元；國(guó)有經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)租金減免工作推進(jìn)緩慢，政策不細(xì)化，應(yīng)減未減或多減免租金30.65萬(wàn)元；區(qū)中醫(yī)院違規(guī)新增中小企業(yè)民營(yíng)企業(yè)欠款338.53萬(wàn)元。二是金融扶持政策措施落實(shí)不到位。文旅企業(yè)貸款貼息區(qū)級(jí)配套政策不完善；不符合條件的個(gè)人和企業(yè)主體違規(guī)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款，獲取貸款貼息資金402.64萬(wàn)元；4戶經(jīng)營(yíng)主體個(gè)人創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款未獲得免除反擔(dān)保政策支持；創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款未以季度為貼息時(shí)點(diǎn)，涉及貼息資金2,460.15萬(wàn)元；2家金融機(jī)構(gòu)收到財(cái)政部門撥付的1,054.82萬(wàn)元貼息資金后未及時(shí)撥付借款人賬戶。三是職業(yè)技能提升政策措施落實(shí)不到位。向不符合條件人員違規(guī)發(fā)放培訓(xùn)補(bǔ)貼8.06萬(wàn)元；職業(yè)技能培訓(xùn)全過(guò)程監(jiān)管不力；預(yù)付補(bǔ)貼款未及時(shí)審核結(jié)算、多計(jì)或無(wú)依據(jù)發(fā)放培訓(xùn)補(bǔ)貼11.88萬(wàn)元。四是就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策措施落實(shí)不到位。就業(yè)見(jiàn)習(xí)基地管理不到位；向不符合條件人員違規(guī)發(fā)放一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助0.80萬(wàn)元。五是督促指導(dǎo)平臺(tái)企業(yè)依法規(guī)范用工不到位。

三、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

（一）2021年1月至2022年9月醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)。

對(duì)2021年1月至2022年9月全區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集使用、運(yùn)行管理、政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)延伸審計(jì)了3家公立醫(yī)院、3家民營(yíng)醫(yī)院和3家基層衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集使用、運(yùn)行管理和政策落實(shí)情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是62名個(gè)人冒用他人身份就醫(yī)騙取醫(yī)保基金0.87萬(wàn)元。二是部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)多報(bào)銷醫(yī)保基金。42家醫(yī)療機(jī)構(gòu)違反醫(yī)保報(bào)銷規(guī)定收費(fèi)，多報(bào)銷醫(yī)保基金28.26萬(wàn)元；3家公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)違反物價(jià)規(guī)定收費(fèi)，多報(bào)銷醫(yī)保基金0.54萬(wàn)元；1家醫(yī)療機(jī)構(gòu)違反診療規(guī)范多報(bào)銷醫(yī)保基金0.39萬(wàn)元。三是醫(yī)保基金運(yùn)行管理不到位。1家醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)支付不應(yīng)由醫(yī)保承擔(dān)的診療費(fèi)用2.86萬(wàn)元； 29家醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)支付限制使用藥品和診療項(xiàng)目報(bào)銷醫(yī)保基金10.57萬(wàn)元。四是藥品耗材集中采購(gòu)政策執(zhí)行不到位。38家公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)未完成采購(gòu)任務(wù)；38家公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)未及時(shí)支付集中采購(gòu)藥品款25.45萬(wàn)元；1家企業(yè)中選后出現(xiàn)藥品斷供的情況；14家公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)部分集采藥品采購(gòu)進(jìn)度緩慢。

（二）重慶市梁平區(qū)2019-2020年度土地整理項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查。

重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)國(guó)土整治中心實(shí)施的2019-2020年度土地整理項(xiàng)目的建設(shè)管理及工程財(cái)務(wù)收支情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是未按規(guī)定編制梁平區(qū)補(bǔ)充耕地年度計(jì)劃，未嚴(yán)格按規(guī)定程序確定土地整理項(xiàng)目，投資概算未經(jīng)審批。二是項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，25個(gè)土地整理項(xiàng)目中有17個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)完工，且超期100天以上。三是項(xiàng)目建設(shè)資金管理不規(guī)范。3個(gè)項(xiàng)目超合同支付項(xiàng)目前期測(cè)繪、規(guī)劃設(shè)計(jì)、預(yù)算編制費(fèi)0.7萬(wàn)元；17個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理工程結(jié)算；25個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算；12個(gè)項(xiàng)目變更工程先實(shí)施后審批；5個(gè)項(xiàng)目超100萬(wàn)元的變更增加未按規(guī)定報(bào)請(qǐng)審定。四是項(xiàng)目質(zhì)量控制不力。抽查的12個(gè)項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)部分工程存在質(zhì)量問(wèn)題、部分工程未按設(shè)計(jì)施工、對(duì)監(jiān)理單位履責(zé)監(jiān)管不到位等三個(gè)方面問(wèn)題。五是合同簽訂不規(guī)范。20個(gè)項(xiàng)目施工合同未明確項(xiàng)目經(jīng)理，部分項(xiàng)目監(jiān)理合同未約定合同工期、未明確項(xiàng)目監(jiān)理總監(jiān)，25個(gè)項(xiàng)目結(jié)算審核合同引用已廢止的收費(fèi)文件。六是建設(shè)資金效益未能有效發(fā)揮，已辦理結(jié)算的19個(gè)土地整改項(xiàng)目存在工程實(shí)施內(nèi)容、項(xiàng)目選址不符合要求,后期利用管護(hù)不到位等問(wèn)題。

（三）重慶市梁平區(qū)2020年水土保持以獎(jiǎng)代補(bǔ)項(xiàng)目建設(shè)情況審計(jì)調(diào)查。

重點(diǎn)審計(jì)了梁平區(qū)水土保持站實(shí)施的2020年水土保持以獎(jiǎng)代補(bǔ)項(xiàng)目建設(shè)管理、資金籌集使用及效益發(fā)揮等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是項(xiàng)目前期工作不到位，對(duì)申報(bào)單位審核不嚴(yán)，未及時(shí)公示申報(bào)結(jié)果，未下達(dá)水土保持治理面積目標(biāo)。二是項(xiàng)目實(shí)施方面存在實(shí)施內(nèi)容不符合獎(jiǎng)補(bǔ)要求、工程未設(shè)置標(biāo)識(shí)標(biāo)記、部分工程質(zhì)量不滿足設(shè)計(jì)要求等問(wèn)題。三是項(xiàng)目監(jiān)督管理不到位，9個(gè)工程存在質(zhì)量缺陷仍通過(guò)了驗(yàn)收；15個(gè)工程的驗(yàn)收資料不完善；14個(gè)工程的報(bào)賬資料僅提供財(cái)政補(bǔ)助金額的發(fā)票，未按工程實(shí)際完成額提供發(fā)票。四是項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，成效不明顯。

（四）國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)。

對(duì)重慶梁平農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司實(shí)施的亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款重慶龍溪河環(huán)境綜合整治與生態(tài)保護(hù)示范項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是多計(jì)付施工單位工程款12.72萬(wàn)元。二是建設(shè)內(nèi)容調(diào)整，導(dǎo)致不能充分利用亞行貸款額度。三是未及時(shí)調(diào)整建設(shè)管理制度和流程，導(dǎo)致5個(gè)項(xiàng)目完工后未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收。四是項(xiàng)目完工后因未明確后期管護(hù)責(zé)任，導(dǎo)致已建成的部分設(shè)施被破壞。五是會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，多計(jì)工程投資15萬(wàn)元。六是移交本地37家醫(yī)院使用的73臺(tái)醫(yī)療設(shè)施設(shè)備未及時(shí)辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。七是已支付的工程款3,114.54萬(wàn)元未及時(shí)申請(qǐng)?zhí)峥顖?bào)賬。八是工程建設(shè)推進(jìn)緩慢，6個(gè)土建工程超合同工期，項(xiàng)目中期調(diào)整進(jìn)度滯后。

（五）梁平區(qū)2019-2022年度基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)情況審計(jì)調(diào)查。

重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)衛(wèi)生健康委和基層公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)基本藥物制度補(bǔ)助政策落實(shí)、基本公共衛(wèi)生服務(wù)目標(biāo)任務(wù)完成情況和基層醫(yī)務(wù)人員借調(diào)管理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是區(qū)衛(wèi)生健康委對(duì)基層公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格實(shí)行績(jī)效考核“一票否決制”。二是未嚴(yán)格執(zhí)行基本藥物制度補(bǔ)助實(shí)行“績(jī)效考核”政策，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未完成基本藥物采購(gòu)目標(biāo)任務(wù)，仍享受基本藥物制度補(bǔ)助481.91萬(wàn)元。三是基層公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)挪用村衛(wèi)生室基本藥物制度補(bǔ)助資金521.51萬(wàn)元用于日常開(kāi)支。四是個(gè)別村衛(wèi)生室非基本藥物享受基本藥物補(bǔ)助1.89萬(wàn)元。五是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未完成部分7歲以下兒童健康管理、65歲及以上老年人城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)范健康管理、高血壓患者健康管理等基本公共衛(wèi)生服務(wù)目標(biāo)任務(wù)。六是基層公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)規(guī)范化建設(shè)監(jiān)督不到位。區(qū)衛(wèi)生健康委未按規(guī)定公布醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)置規(guī)劃實(shí)施情況；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未定期辦理《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》校驗(yàn)和變更手續(xù)；醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生信息公示不齊全。

四、企業(yè)審計(jì)情況

??? 對(duì)重慶梁都建設(shè)開(kāi)發(fā)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱梁都公司）2021年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）合同簽訂管理方面。一是匯達(dá)公司（子公司）未按合同約定收租賃費(fèi)和養(yǎng)護(hù)費(fèi)487.59萬(wàn)元。二是百里竹海公司（子公司）未按照合同約定完成商標(biāo)注冊(cè)，支付金額23.42萬(wàn)元，存在資金損失風(fēng)險(xiǎn)；向獵神村合作社多支付房屋租金9.13萬(wàn)元。

（二）項(xiàng)目及資產(chǎn)管理方面。匯達(dá)公司實(shí)施的6個(gè)公路建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理結(jié)算，涉及投資總額8,789.78萬(wàn)元；固定資產(chǎn)底數(shù)不清，賬實(shí)不符，涉及金額5.93萬(wàn)元。

（三）財(cái)務(wù)管理方面。一是匯達(dá)公司違規(guī)報(bào)銷區(qū)交通局、原區(qū)綜合交通樞紐指揮部設(shè)備采購(gòu)、辦公用品、打印印刷等費(fèi)用，共計(jì)支出977.81萬(wàn)元。二是百里竹海、匯達(dá)等兩個(gè)子公司債權(quán)債務(wù)管理不到位，未及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。三是梁都公司會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，涉及金額5,855.85萬(wàn)元；大額借款未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度，涉及金額3,100萬(wàn)元。

五、公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

對(duì)梁平區(qū)團(tuán)結(jié)水庫(kù)和備戰(zhàn)水庫(kù)至小沙河河湖水系連通工程、梁平區(qū)2019年度高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目、重慶梁平高新區(qū)綠色食品孵化園標(biāo)準(zhǔn)廠房及配套實(shí)施項(xiàng)目一期工程、梁平高新產(chǎn)業(yè)園配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目重慶梁平工業(yè)園區(qū)科創(chuàng)中心工程（一期）、重慶市梁平區(qū)聚奎鎮(zhèn)第二小學(xué)建設(shè)項(xiàng)目、梁平區(qū)總工會(huì)職工服務(wù)平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目等6個(gè)公共投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工結(jié)（決）算審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）項(xiàng)目資金管理及效益發(fā)揮方面。一是2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定用途使用資金394.46萬(wàn)元。二是2個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行變更不規(guī)范導(dǎo)致增大投資189萬(wàn)元。三是1個(gè)項(xiàng)目未按合同支付安全文明施工費(fèi)5.87萬(wàn)元。四是5個(gè)項(xiàng)目結(jié)算時(shí)多計(jì)工程價(jià)款308.34萬(wàn)元。五是1個(gè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審漏項(xiàng)、少計(jì)工程量，涉及金額755.2萬(wàn)元。六是1個(gè)項(xiàng)目以包干價(jià)的形式發(fā)包工程并辦理結(jié)算。七是工程建設(shè)資金效益未能有效發(fā)揮。1個(gè)項(xiàng)目整理后的部分土地未用于糧食生產(chǎn)，未達(dá)到集中連片、整體推進(jìn)的要求；22個(gè)項(xiàng)目建成后因后期管護(hù)不到位，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施的部分綠化苗木死亡，配電設(shè)施損毀。

（二）工程建設(shè)管理方面。一是3個(gè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理不規(guī)范，存在不具備招標(biāo)條件招標(biāo)、投標(biāo)文件審核不嚴(yán)、招標(biāo)文件編制不規(guī)范、對(duì)招標(biāo)代理公司監(jiān)管不到位等問(wèn)題。二是2個(gè)項(xiàng)目合同管理不規(guī)范，存在未按招標(biāo)文件簽訂合同、訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議等問(wèn)題。三是執(zhí)行基本建設(shè)程序不到位。1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定取得概算批復(fù)；1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定程序選取中介機(jī)構(gòu)和辦理項(xiàng)目審批手續(xù)；2個(gè)項(xiàng)目決算編制不完整、不準(zhǔn)確；1個(gè)項(xiàng)目未編制施工預(yù)算；3個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)審批開(kāi)工建設(shè)；1個(gè)項(xiàng)目工程變更未進(jìn)行充分論證；1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)取得竣工驗(yàn)收消防備案；2個(gè)項(xiàng)目工程變更增加投資未報(bào)批；1個(gè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)不到位，工程變更資料不完整；1個(gè)項(xiàng)目未按要求編制建設(shè)規(guī)劃及建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)，未在項(xiàng)目所在地公開(kāi)項(xiàng)目信息。

（三）履行工程建設(shè)主體責(zé)任方面。一是1個(gè)項(xiàng)目因預(yù)算審核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算漏項(xiàng)、工程量預(yù)算不足。二是對(duì)工程質(zhì)量監(jiān)管不到位。2個(gè)項(xiàng)目未按設(shè)計(jì)圖施工、施工單位偷工減料、部分標(biāo)段未進(jìn)行質(zhì)量抽樣檢測(cè)，工程存在質(zhì)量問(wèn)題。三是5個(gè)項(xiàng)目對(duì)監(jiān)理單位履職監(jiān)管不到位。四是收方計(jì)量及結(jié)算辦理不規(guī)范。1個(gè)項(xiàng)目無(wú)計(jì)價(jià)依據(jù)辦理結(jié)算；1個(gè)項(xiàng)目未據(jù)實(shí)收方，無(wú)收方計(jì)量依據(jù)。五是1個(gè)項(xiàng)目未督促施工單位按照合同約定購(gòu)買工程保險(xiǎn)。

六、審計(jì)跟蹤督促整改情況

區(qū)審計(jì)局全面落實(shí)市委、市政府及區(qū)委、區(qū)政府有關(guān)部署要求，堅(jiān)持審計(jì)揭示問(wèn)題“上半篇文章”與審計(jì)整改“下半篇文章”一體推進(jìn)，不斷加大對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改的跟蹤督促檢查力度。

一是充分發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用。2022年8月至2023年7月，共完成審計(jì)項(xiàng)目24個(gè)，審計(jì)和延伸調(diào)查單位172個(gè)。促進(jìn)相關(guān)部門和單位制定完善規(guī)章制度24項(xiàng)。查處違規(guī)和管理不規(guī)范問(wèn)題金額 34.84億元，收繳或歸還財(cái)政資金1,884.85萬(wàn)元，促進(jìn)資金撥付到位8,400.27萬(wàn)元，核減固定資產(chǎn)投資321.06萬(wàn)元。2022年8月以來(lái)，移送案件共10件、金額324.39萬(wàn)元。

二是審計(jì)整改成效明顯。2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的194個(gè)問(wèn)題，有關(guān)部門單位已整改到位185個(gè)，整改完成率95.36%。

七、審計(jì)建議

（一）推動(dòng)宏觀調(diào)控政策更加穩(wěn)健有效，不斷提升財(cái)政管理水平。積極培育穩(wěn)定的財(cái)政收入來(lái)源，提高財(cái)政收入質(zhì)量；加大對(duì)財(cái)政收入入庫(kù)的監(jiān)管審核力度，確保財(cái)政收入真實(shí)合規(guī)；加強(qiáng)對(duì)債券資金的管理，提高債券資金效益；規(guī)范預(yù)決算編報(bào)，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，完善政府采購(gòu)預(yù)算；提高預(yù)決算編報(bào)的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性，規(guī)范動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，及時(shí)分配、撥付專項(xiàng)資金；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)真實(shí)完整。

（二）推進(jìn)重大政策措施落實(shí)落地，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。圍繞營(yíng)商環(huán)境創(chuàng)新試點(diǎn)改革事項(xiàng)、失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還、小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息和保民生保就業(yè)政策，建立健全制度體系，強(qiáng)化對(duì)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管等制度的監(jiān)管，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，保障政策紅利有效傳導(dǎo)至市場(chǎng)主體，支持企業(yè)助企紓困發(fā)展。加強(qiáng)養(yǎng)老托育工作領(lǐng)導(dǎo)，積極推進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)市場(chǎng)化運(yùn)作、專業(yè)化發(fā)展，切實(shí)提高養(yǎng)老托育服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)“一老一小”利益。強(qiáng)化政府采購(gòu)政策執(zhí)行協(xié)同，提升政策資金精準(zhǔn)使用效益，落地落實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的一攬子政策，最大程度發(fā)揮政策效應(yīng)。

?（三）加強(qiáng)項(xiàng)目管理，著力提升穩(wěn)投資實(shí)效。重視前期設(shè)計(jì)、規(guī)劃編制、投資概算、財(cái)政評(píng)審、可行性研究等項(xiàng)目前期工作，避免施工過(guò)程中邊做邊改，造成不必要的浪費(fèi)，確保資金使用效益。加強(qiáng)項(xiàng)目過(guò)程管理，嚴(yán)格履行基本工程建設(shè)程序，及時(shí)完善變更審核、報(bào)批資料，建立健全驗(yàn)收制度，加強(qiáng)招投標(biāo)管理，規(guī)范選擇中介機(jī)構(gòu)。強(qiáng)化對(duì)參建單位履職的監(jiān)管，督促執(zhí)行國(guó)家相關(guān)技術(shù)規(guī)范，對(duì)照合同約定履行合同義務(wù)。加強(qiáng)項(xiàng)目后期管護(hù)，完善項(xiàng)目管護(hù)措施，落實(shí)后期管護(hù)責(zé)任，發(fā)揮項(xiàng)目建設(shè)的作用和功能。